Biudžeto kontrolė ir jos kontrolės rodikliai (su skaičiavimais)

Biudžeto rengimas yra pirmasis biudžeto kontrolės sistemos žingsnis. Biudžeto vykdymas yra antrasis etapas, kuriam reikia nuolat pranešti apie biudžeto vykdymą trumpais intervalais. Vien tik biudžetų rengimas nebus pasiektas daug, nebent būtų reguliariai lyginamas faktinis rezultatas ir biudžete numatyti rezultatai. Taigi tinkamas ataskaitų teikimas yra esminis biudžeto kontrolės elementas.

Kasdieniai / savaitiniai / mėnesiniai pranešimai, priklausomai nuo operacijų, susijusių su įvairių funkcijų rezultatais, pobūdis yra reguliariai pateikiami vadovybei, o tolesni veiksmai turi būti atliekami nedelsiant.

Šiuo atžvilgiu naudingos bus biudžeto ataskaitos, kuriose pateikiama ši informacija:

a) Biudžeto lygis ir to paties biudžeto išlaidos;

b) Biudžeto išlaidos faktiniam veiklos lygiui;

c) faktinės faktinės veiklos sąnaudos, \ t

d) biudžeto ir faktinių skaičių skirtumai,

e) dispersijos priežastys.

Ataskaitų teikimo svarba yra tai, kad ji atskleidžia sritis, kurioms reikia valdymo dėmesio. Tai padės laiku imtis veiksmų, kad būtų imtasi taisomųjų priemonių. Taigi ataskaitose bus atskleisti asmenys, atsakingi už dispersiją. Taip pat įmanoma, kad dispersija gali būti nesumokėta darbuotojui, bet gali būti dėl išorinių veiksnių (ty darbo užmokesčio normų pokyčių, medžiagų kainų, laisvos rinkos ir pan.), Kurios yra nekontroliuojamos ir kurios negali būti laikomos atsakingomis.

Biudžeto ataskaitos vadovybei turėtų paaiškinti skirtumą tarp pelno plano pelno ir faktinio pelno, nurodant kiekybinius ir finansinius veiksnius, parodyti lėšų srautą ir prognozes šiuo atžvilgiu ir pateikti atsiliepimus apie tikslų ir uždavinių įgyvendinimą. įmonė.

Įvairios biudžeto ataskaitos, pvz., Pardavimo biudžeto ataskaita, gamybos biudžeto ataskaita, pirkimų biudžeto ataskaita, darbo biudžeto ataskaita, išlaidų biudžeto ataskaita, pinigų biudžeto ataskaita, kapitalo išlaidų biudžeto ataskaita, mokslinių tyrimų ir plėtros biudžeto ataskaita ir kt. įvairius funkcinius biudžetus.

Valdymo koeficientai:

Vadovybė vadovaujasi šiais kontrolės rodikliais, kad sužinotų, ar faktinių rezultatų nukrypimai nuo biudžeto rezultatų yra palankūs arba nepalankūs. Jei santykis yra 100% ar didesnis, našumas laikomas palankiu ir, jei santykis yra mažesnis nei 100%, našumas laikomas nepatenkinamu.

(i) Pajėgumo santykis = faktiškai dirbtos valandos / biudžeto valandos × 100

Šis santykis rodo, kokiu mastu faktiškai panaudotos biudžeto valandos. Jei santykis yra 85%, biudžete numatytas pajėgumas panaudojamas iki 85%, o 15% - nepanaudotas.

ii) Veiklos santykis = standartinės valandos faktinei gamybai / biudžetinių valandų skaičius x 100

Šis santykis įvertina biudžeto laikotarpiu pasiektą veiklos lygį.

Šis santykis rodo, ar visos biudžetinės darbo dienos biudžeto laikotarpiu buvo realios praktikos. Jei santykis yra didesnis nei 100%, faktinės praktikos metu buvo daugiau dienų ir atvirkščiai, jei santykis yra mažesnis nei 100%.

1 iliustracija:

Skyriuje gaminami du X ir Y straipsniai. Jų specifikacijos rodo, kad 2 X arba 8 Y gali būti pagamintos per vieną valandą. 2011 m. Birželio mėn. Biudžetas yra 200 X ir 400 Y. Mėnesio pabaigoje faktinė produkcija sudarė 250 X ir 480 Y, o faktinės valandos, skirtos šiai gamybai, buvo 160. Sužinokite apie 2011 m. Birželio mėn.

Taip pat išsiaiškinkite kalendoriaus santykį, jei faktinės mėnesio darbo dienos yra 27, atitinkančios 25 dienas biudžete.