Apyvartinio kapitalo poreikio prognozavimas: 2 iliustracijos

Padarykime išsamią apyvartinio kapitalo poreikio prekybos ir gamybos problemoms tyrimą.

Prekybos problema:

a) Jei yra ankstesnio laikotarpio balansas:

Apskaičiuotas apyvartinio kapitalo reikalavimas biudžetiniam laikotarpiui gali būti nustatomas remiantis ankstesnio ar ankstesnio laikotarpio balanse pateiktais duomenimis.

Trumpalaikis turtas ir trumpalaikiai įsipareigojimai turi būti koreguojami atsižvelgiant į biudžetinį laikotarpį, o apyvartinio kapitalo reikalavimas gali būti lengvai nustatomas atėmus apskaičiuotą bendrą trumpalaikių įsipareigojimų vertę iš apskaičiuotos bendros trumpalaikio turto vertės.

1 iliustracija:

Remiantis toliau pateikta informacija, kurią pateikia „X Ltd.“, prekybos rūpesčiu, prašoma išsiaiškinti papildomą apyvartinio kapitalo reikalavimą:

Papildoma informacija:

a) Apskaičiuota, kad bendrovė kitais metais galės padidinti pardavimus 2, 5%.

b) Banko suteikta didžiausia overdrafto galimyb ÷ yra R. 1, 50, 000.

c) Klientams suteiktas kredito laikotarpis ir atsargų lygis išliks nepakitę.

D. Reikalavimas papildomam apyvartiniam kapitalui R. 1, 00.000 (Rs. 4, 00 000 - Rs. 3, 00 000).

b) Jei ankstesnio laikotarpio balansas nėra prieinamas:

Tokiu atveju trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų suma biudžetiniam laikotarpiui tur ÷ tų būti nustatyta remiantis pateiktais duomenimis ir išskaičiuojant trumpalaikius įsipareigojimus iš trumpalaikio turto, kad būtų galima apskaičiuoti apyvartinio kapitalo poreikį.

2 iliustracija:

„EXE Ltd.“ užsiima didmenine mažmenine prekyba. Iš šios informacijos privalote prognozuoti savo apyvartinio kapitalo reikalavimą:

Numatomi metiniai pardavimai - R. 65 lakai.

Grynasis pelno iš pardavimo sąnaudų procentas - 25%.

Skolininkams suteikiamas vidutinis kredito laikotarpis - 10 savaičių.

Vidutinis kreditorių suteiktas kredito laikotarpis - 4 savaitės.

Vidutinis atsargų kiekis (pagal pardavimo reikalavimą) - 8 savaitės.

Pridėkite 10% apskaičiuotiems skaičiams, kad būtų galima numatyti nenumatytus atvejus.

Gamybos koncernas:

Nustatant apyvartinio kapitalo reikalavimą, atsižvelgiama į šiuos dalykus:

a) ištisus metus gaminamų vienetų kiekis;

b) kiekvienos vieneto žaliavų, darbo užmokesčio ir pridėtinės išlaidos;

c) Informacija apie laikotarpį, per kurį žaliavos išliks vidutiniškai iki to laiko, kai jos bus išleistos gamybai, tuo ilgesnis laikotarpis, tuo daugiau bus reikalingas apyvartiniam kapitalui;

d) informacija apie laikotarpį, per kurį gaminys bus perdirbamas gamykloje - kuo ilgesnis laikotarpis, tuo didesnis bus apyvartinio kapitalo reikalavimas;

e) informacija apie laikotarpį, per kurį gatavieji produktai išliks sandėliuose, ty pardavimo ciklo trukmė - kuo ilgesnis buvimo laikas, tuo daugiau bus apyvartinio kapitalo reikalavimas;

f) Informacija apie skolininko suteiktą kredito laikotarpį - kuo ilgiau klientams suteikiamas laikotarpis, tuo daugiau bus apyvartinio kapitalo reikalavimas;

g) informacija apie tiekėjų suteiktą kredito laikotarpį - kuo ilgesnis laikotarpis, tuo mažiau bus apyvartinio kapitalo reikalavimas;

h) Informacija apie vėlavimą mokėti darbo užmokestį ir pridėtines išlaidas, tuo ilgesnis laikotarpis, tuo mažiau bus apyvartinio kapitalo reikalavimas.

Išsiaiškinus tinkamą apyvartinio kapitalo reikalavimą, gali būti pridėta tam tikra suma, ty 10% apyvartinio kapitalo, siekiant padengti nenumatytus atvejus.

Reikia prisiminti, kad apskaičiavimais pagrįsti faktai negali būti tikslūs procentais, tačiau atidžiai stebint galima atlikti pagrįstą įvertinimą. Tam numatoma nuostata dėl nenumatytų atvejų.

Apibendrinant, apyvartinio kapitalo reikalavimo prognozė gali būti apskaičiuojama taip:

Pagal antrąjį metodą galima sužinoti kiekvienos trumpalaikio turto sudedamosios dalies ir trumpalaikių įsipareigojimų apyvartinio kapitalo poreikį. Tačiau šis metodas negali suteikti informacijos apie apyvartinio kapitalo reikalavimą kiekvienam sąnaudų elementui tiesiogiai, kaip galima rasti pirmame metode.

Columnar, OR, matricos metodas: