Užskaitos sistema: privalumai ir tipai

Perskaitę šį straipsnį, sužinosite apie tinklų sistemos privalumus ir rūšis.

Privalumai, gauti iš užskaitos sistemos:

1. Jis sumažina tarpvalstybinių sandorių tarp dukterinių įmonių skaičių, taigi sumažėja bendros tokių pinigų pervedimų administracinės išlaidos;

2. Tai sumažina valiutos konvertavimo būtinybę, sumažina sandorių išlaidas, susijusias su valiutos konvertavimu.

3. Ji remia pinigų srautų prognozavimo tobulinimą, nes kiekvieno laikotarpio pabaigoje atliekami tik grynieji piniginiai pervedimai

4. Ji suteikia vadovybei tikslią ataskaitą apie grynųjų pinigų poziciją ateityje ir atsiskaito per visas dukterines įmones suderintas pastangas.

Užskaitos rūšys:

1. Dvišalės užskaitos sistema:

Tai apima sandorius tarp patronuojančios įmonės ir dukterinės įmonės arba tarp dviejų dukterinių įmonių. Jei dukterinė bendrovė A perka 20 mln. JAV dolerių vertės prekių iš dukterinės įmonės B ir dukterinė bendrovė B savo ruožtu perka 30 mln.

Tačiau dvišalėje užskaitos sistemoje dukterinė įmonė A mokėtų dukterinei įmonei B tik 10 mln. Dėl to sumažėja užsienio valiutos keitimo sandorių skaičius, taip pat sutaupomos išlaidos, susijusios su valiutos konvertavimu. Sudėtingesnė situacija atsiranda tarp patronuojančios įmonės ir kelių dukterinių įmonių, kurios sudaro kelią tarptautinei užskaitos sistemai.

2. Daugiašalė užskaitos sistema:

„MNC“ ketvirtis bando užskaityti visas savo filialo pajamas iš visų išmokų. Jis nurodo filialo vienetui pervesti arba grynojo pozicijos balansą kaip grynąjį imtuvą arba mokėtoją. Dėl to sutaupoma lėšų perkėlimo ar keitimo išlaidoms.

Siekiant veiksmingos daugiašalės užskaitos sistemos, tai turėtų būti centralizuota ryšių sistema kartu su drausminėmis dukterinėmis įmonėmis. Tokia užskaitos sistema sukuria informacijos konsolidavimo sistemą ir grynųjų pinigų srautų pozicijas kiekvienai dukterinių įmonių porai.

1 iliustracija:

Įmonių grupė yra kontroliuojama iš JAV. Ši grupė turi dukterinių įmonių Japonijoje, Vokietijoje ir Kanadoje.

Pinigų srautų prognozės mėnesio pabaigoje nurodo, kad įmonės tarpusavio nuosavybė yra tokia:

Paaiškinkite, kaip daugiašaliai užskaitymai sumažintų valiutos pervedimus ir nustatytų sumažinimo procentą.

Sprendimas:

Kiekviena bendrovė ir dukterinės įmonės pirmiausia nustatytų grynąjį mokėjimą arba gavimą iš kitų trijų subjektų. Tai nustatyta paskutinėse dviejose pirmiau pateiktos lentelės skiltyse. Užskaitos sumažina visus užsienio valiutos pervedimus nuo 4 400 JAV dolerių iki 1200 JAV dolerių arba 3 200 JAV dolerių. Procentinis sumažinimas = (4 400–1200) / 4 400 = 73%

2 iliustracija:

Amerikos tarptautinė korporacija turi dukterines įmones, kurių pinigų pozicijos 2015 m. Rugsėjo mėn.

Šveicarijos dukterinė įmonė: SF 1, 50, 00 000 pinigų perviršis

Kanados dukterinė įmonė: grynųjų pinigų deficitas - 2, 50, 00 000 USD

JK dukterinė įmonė: grynųjų pinigų deficitas yra 30, 00 000 GBP

Kokie yra grynųjų pinigų poreikiai, jei:

a. Priimamas decentralizuotas grynųjų pinigų valdymas?

b. Centralizuotas pinigų valdymas yra priimtas?

Valiutų kursai: SF 1, 48 / $; C $ 1, 58 / $; $ 1.57 / £

Sprendimas:

a. Decentralizuotas pinigų valdymas:

Trūkumas susijęs tik su Kanados dukterine įmone ir tik JK dukterine įmone. Pagal decentralizuotą pinigų valdymą kitų dukterinių įmonių perteklius nėra skirtas toms dukterinėms įmonėms, kurioms reikalingos lėšos. Todėl reikia finansuoti tik Kanados dukterinę įmonę ir JK dukterinę įmonę.

Žemiau pateikiamas reikalavimas doleriais

b. Centralizuotas pinigų valdymas:

Trūkumas susijęs tik su Kanados dukterine įmone ir tik JK dukterine įmone. Pagal centralizuotą grynųjų pinigų valdymą kitų dukterinių įmonių perteklius yra skirtas toms dukterinėms įmonėms, kurioms reikalingos lėšos.

Dabar su Šveicarijos dukterine įmone turimas perteklius, doleriais išreikštas reikalavimas apskaičiuojamas toliau: