Skolininkų valdymas: reikšmė, charakteristikos ir tikslai

Padarykime išsamų tyrimą dėl skolininkų išlaikymo prasmės, savybių, tikslų ir išlaidų.

Skolininkų reikšmė:

Nagrinėjant vieną iš svarbiausių trumpalaikio turto komponentų, ty grynųjų pinigų, pastebėta, kad, siekiant sumažinti grynųjų pinigų poreikį, skolininkų / gautinų sumų surinkimas turėtų būti paspartintas taip, kad vidutinis surinkimo laikotarpis sumažėja.

Sąvoka „skolininkas“ vartojama kaip „skolos, kurią klientai privalo sumokėti pardavus prekes ar paslaugas įprastomis verslo sąlygomis“, apibrėžimas.

Skolininkai / gautinos sumos, kaip turtas, yra sumos, kurias klientas privalo sumokėti įmonei parduodant prekes ar paslaugas.

Įmonė suteikia prekybos kreditą, kad išlaikytų savo pardavimus iš konkurentų ir kartu pritrauktų potencialius klientus pirkti savo produktus palankiomis sąlygomis. Prekybos kreditas atsiranda tik tuomet, kai įmonė parduoda savo produktą klientams, tačiau negauna neatidėliotinų pinigų, ty kredito pardavimo metu. Gautinos sumos / Skolininkai sudaromi iš prekybos kreditų ir yra renkami artimiausioje ateityje.

Skolininkų savybės:

Skolininkai turi tris skirtingas savybes:

(i) Tai susiję su rizika, kuri turėtų būti kruopščiai ištirta, nes grynųjų pinigų pardavimas yra rizikingas, o kredito pardavimo metu grynieji pinigai dar turi būti gauti.

ii) ji grindžiama dabartine ekonomine verte. Pardavimo metu prekių ekonominė vertė iš karto eina, o pardavėjas tikisi, kad vėliau ji bus lygiavertė.

iii) tai reiškia ateitį. Pirkėjo gautų prekių ar paslaugų vertė bus mokama ateityje.

Be abejo, skolininkai / gautinos sumos vaidina svarbų vaidmenį bendroje trumpalaikio turto sudėtyje, nes jų padėtis yra šalia atsargų. Indijoje jie sudaro apie trečdalį viso trumpalaikio turto.

Skolininkų tikslai:

Anksčiau buvo nurodyta, kad gautinos sumos / skolininkai susidaro ateityje tik tada, kai įmonė suteikia kreditą prieš įprastą prekių ar paslaugų pardavimą negavusi grynųjų pinigų. Kredito pardavimas yra esminė dabartinės konkurencingos ekonomikos sistemos dalis. Jis suteikiamas siekiant padidinti pardavimų apimtį.

Taigi skolininkai / gautinos sumos, sukurtos iš kredito pardavimo, yra laikomi pardavimų didinimo priemone. Šiuo atžvilgiu galima paminėti, kad klientui suteiktas kreditas atliekamas įprastomis verslo sąlygomis, ty atviroje sąskaitoje. Kitaip tariant, nebus oficialiai pripažintas skolos įsipareigojimas. Tačiau kredito pratęsimas apima išlaidas ir riziką.

Todėl vadovybė turėtų įvertinti naudą pagal sąnaudas. Taigi skolininkų / gautinų sumų valdymo tikslas yra „skatinti pardavimus ir pelną iki to momento, kai pasiekiamas šis taškas (ty optimalus taškas), kai investicijų grąža tolesniame gautinų sumų finansavime yra mažesnė už lėšų, gautų papildomai finansuoti, išlaidas. kreditas (ty kapitalo kaina) “.

Skolininkų išlaikymo išlaidos:

Konkrečios išlaidos, susijusios su kredito patikrinimu, susijusios su gautinų lėšų valdymo tikslų nustatymu, yra šios:

1. Kolekcijos išlaidos;

2. Kapitalo išlaidos / finansavimo išlaidos;

3. Nusikalstamumo išlaidos; ir

4. Numatytosios išlaidos.

1. Kolekcijos išlaidos:

Šios išlaidos yra tos, kurias įmonė turi patirti, kad gautų sumą dėl kredito pardavimų, ty šios išlaidos nebūtų patiriamos, jei įmonė neparduos prekių kreditu, pvz. Kredito ir surinkimo skyriaus darbuotojai, išlaidos, susijusios su informacijos apie potencialių klientų kreditingumą įgijimu.

2. Kapitalo išlaidos / finansavimo išlaidos:

Sumos, kurios yra uždarytos skolininkams dėl kredito pardavimų, gali būti finansuojamos iš vieno iš šių trijų šaltinių:

i) akcinis kapitalas;

ii) skolos kapitalas (ilgas ir trumpalaikis); ir

iii) nepaskirstytasis pelnas.

Iliustracija:

Įmonė parduoda savo gaminį 25 proc. Pelno, kuris yra sąnaudos, o vidutinis skolininkų balansas yra R. 8, 00 000. Investicijos į skolininkus yra finansuojamos 15% banko paskolomis.

Nustatyti vidutinių skolininkų finansavimo išlaidas.

3. Nusikalstamumo išlaidos:

Kai mokėjimo terminas tampa mokamas (ty pasibaigus kredito laikotarpiui), bet nėra gautas iš klientų, tai vadinama nusikalstamumo kaina.

Tai įeina:

i) lėšų blokavimas ir finansavimo išlaidos ilgesniam laikotarpiui; ir

ii) papildomų priemonių, kurių reikia imtis, kad būtų surinktos permokos, išlaidos, pvz., priminimai, teisiniai mokesčiai ir kt.

4. Numatytosios išlaidos:

Kartais įmonės negali surinkti per didelių mokesčių iš klientų, nes jie negali mokėti. Šios skolos yra traktuojamos kaip blogos skolos ir turi būti nurašomos atitinkamai, nes šios sumos nebus realizuotos ateityje. Tokios išlaidos vadinamos „Numatytomis išlaidomis“. Nors įmonės tinkamai atsiperka nuo blogų skolų, išlaidos padidės, jei kredito pardavimų suma padidės proporcingai pardavimams grynaisiais pinigais.