Kaip parengti pinigų srautų ataskaitą?

Prieš rengiant pinigų srautų ataskaitą pirmiausia reikia atlikti šiuos tris etapus:

(1) Operacijų ar veiklos pinigų srautų nustatymas.

(2) Investicinės veiklos pinigų srautų nustatymas.

(3) Finansinės veiklos pinigų srautų nustatymas.

Gavus informaciją apie aukščiau nurodytą informaciją, gali būti parengta pinigų srautų ataskaita. Trys žingsniai buvo aptarti toliau:

Pinigų srautai iš operacijų:

Pelno (nuostolio) ataskaitoje pagrindinis dėmesys skiriamas grynųjų pajamų nustatymui iš veiklos. Tačiau tai nerodo pinigų srautų ir pinigų srautų, susijusių su pagrindine veikla, nes pelno (nuostolio) ataskaita yra parengta pagal kaupimo principą. Rengiant pelno (nuostolio) ataskaitą, pajamos apskaitomos, nors jų grynieji pinigai nebuvo gauti. Panašiai išlaidos įrašomos, net jei jos nebuvo sumokėtos.

Todėl, norint rasti pinigų srautus iš operacijų, reikia patikslinti kaupimo principu pagrįstą pelno (nuostolių) ataskaitą su grynaisiais pinigais. Patikslinant, uždirbtos pajamos bus konvertuojamos į pinigus, gautus iš pardavimų ar klientų, ir patirtos išlaidos bus konvertuojamos į pinigus, ty išlaidas, faktiškai sumokėtas grynaisiais pinigais.

14.7. Parodytas kaupimo principu pagrįstos pelno (nuostolių) ataskaitos konvertavimas į grynųjų pinigų pelno (nuostolio) ataskaitą kartu su reikalingu koregavimu.

14.7 parodoje pateiktą konversijos procesą galima apibūdinti taip:

Atliekant konversiją reikia žinoti santykį tarp pelno (nuostolių) ataskaitų ir balanso pokyčių. Kiekvienas atskiras pelno (nuostolio) ataskaitos straipsnis turėtų būti vertinamas kaip susijęs su balanso sąskaita. Pagal kaupimo principą pardavimo pajamų ir įplaukų iš šių pardavimų skirtumas paaiškinamas gautinų sumų ir skolininkų sąskaitos pokyčiuose.

Panašiai tarp išlaidų ir mokėjimų sumos, susijusios su šia sąskaita, skirtumas yra susijęs su susijusio turto ar įsipareigojimo pokyčiais, pvz., Iš anksto apmokėta nuoma arba mokėtina nuoma. Jei pelno (nuostolių) ataskaitoje nėra jokio susijusio balanso sąskaitos, daroma prielaida, kad pelno (nuostolių) ataskaitoje parodyta suma sudarė pinigų srautus, lygiai tokias pačias pajamas ar sąnaudas. 14.8 parodoje rodomas ryšys tarp kai kurių pelno (nuostolių) ataskaitų ir balanso sąskaitų.