Svarbios geros mokesčių sistemos savybės
Svarbios geros mokesčių sistemos savybės!
Kad galėtumėte įvertinti mokesčių sistemos privalumus, jis turi būti vertinamas kaip visuma. Nes mokesčių sistema, kuri būtų gera, negali turėti visų gerų mokesčių, bet nė vieno blogo. Valstybė negali pritraukti pakankamų pajamų ir tuo pat metu prašyti mokesčių mokėtojų.
Kaip pastebėjo filosofas Edmundas Burke: „Sunku apmokestinti ir prašyti, kaip tai mylėti ir būti išmintingais“. Todėl mokesčių sistemoje gali būti derinami skirtingi mokesčiai, geri ir blogi, kurie ištaiso ir subalansuoti vienas kito poveikį.
Todėl reikia pažymėti, kad gera mokesčių sistema nereiškia tobulos mokesčių sistemos, kurioje yra tik geri mokesčiai, pagrįsti apmokestinimo kanonais, gaunantys tinkamas pajamas ir nesukeliantys mokesčių mokėtojui.
Gera mokesčių sistema yra tokia, kurios mokesčiai daugiausia yra geri ir kurie tenkina daugumą mokesčių kanonų: jis turi gauti pakankamas pajamas, tačiau sukelia minimalią žmonių auką ir kuo mažiau kliūčių skatinti gamybą.
Gera mokesčių sistema turėtų turėti šias savybes:
1. Ji turėtų užtikrinti maksimalią socialinę naudą. Mokesčiai turėtų būti naudojami viešosioms paslaugoms finansuoti.
2. Tai turėtų sukelti minimalią sukauptą auką. Geroje mokesčių sistemoje mokesčių paskirstymas mokesčių mokėtojams yra nustatomas pagal mokėjimų gebėjimą. Jis labiau nukrenta turtingiems ir mažiau vargšams. Ji turėtų būti pakankamai progresyvi, kad būtų sumažinta pajamų ir turto nelygybė bendruomenėje, taip užtikrinant geresnį jų pasiskirstymą.
3. Gero mokesčių sistemoje mokesčiai yra visuotinai taikomi ta prasme, kad asmenys, turintys tokį patį mokėjimą, traktuojami vienodai be jokios diskriminacijos. Tačiau Indijos mokesčių sistemoje šis požymis tam tikru mastu trūksta. Pvz., Indijoje pajamų mokestis nėra universalus, nes žemės ūkio pajamoms netaikomas pajamų mokestis.
4. Joje turėtų būti vyrauja geri mokesčiai, atitinkantys daugumą mokesčių kanonų. Tai reiškia, kad nustatyti mokesčiai turėtų būti kiek įmanoma labiau teisingi, patogūs mokėti, ekonomiški, konkretūs, produktyvūs, lankstesni ir paprastesni.
5. Visa mokesčių sistemos struktūra turėtų turėti integruotą lankstumą, kad pakeitimai būtų įmanomi atsižvelgiant į besikeičiančias dinamiškos ekonomikos sąlygas. Turėtų būti įmanoma pridėti arba panaikinti mokestį, nepažeidžiant visos sistemos ir jos pusiausvyros. Tvirta mokesčių struktūra yra labai nepatenkinama. Mokesčiai turi atitikti besikeičiančius šiuolaikinės vyriausybės poreikius. Gebėjimas prisitaikyti prie dinamiškų ekonomikos sąlygų yra gera mokesčių sistema.
6. Gera mokesčių sistema turėtų būti subalansuota.
Tai reiškia, kad turi būti ne vienos rūšies mokesčiai, bet visi tipai tinkama proporcija. Kitaip tariant, jis neturėtų apimti tik progresyvių, regresinių ar proporcingų mokesčių, bet sveikų visų tokių mokesčių derinio. Panašiai ji turėtų turėti tiesioginių ir netiesioginių mokesčių pusiausvyrą.
7. Mokesčių sistema turėtų būti daugialypė, bet tada ji buvo labai įvairi, nėra pageidautina. Tačiau Daltonas teigia, kad gera mokesčių sistema turi būti ir pakankamai veiksminga administracinė sistema.
8. Be to, geroje mokesčių sistemoje yra paprastumas, o tai reiškia, kad nėra nereikalingų ir išvengiamų sudėtingumo.
9. Gera mokesčių sistema neturėtų kliudyti prekybos ir pramonės vystymuisi, o padėtų sparčiai plėtoti šalies ekonomiką. Mokesčiai skirti mobilizuoti perteklinius išteklius ekonomikoje, o ne atimti privačiam sektoriui išteklius.
Svarbiausia, kad pagrindinė geros mokesčių sistemos ypatybė yra mokesčių mokėtojo teisių ir problemų įvertinimas. Gera mokesčių sistema turi apimti didžiąją dalį tokių mokesčių, kurie daro gerą poveikį gamybai ir teisingai paskirsto nacionalines pajamas ir turtą. Norint pasiekti socialinius viešosios politikos tikslus, gera mokesčių sistema atlieka labai svarbų vaidmenį.
Tai turėtų veiksmingai subalansuoti apmokestinimo svorį ir naštą. Svoris reiškia absoliučią auką, kai mokesčių mokėtojas perleidžia realiąsias pajamas. Ši našta reiškia santykinį mokesčių mokėtojo gebėjimą padengti mokestį.
Taigi mokesčių sistema turėtų apimti mokesčius, kurie yra griežtai susiję su mokesčių mokėtojo mokėjimu. Daltono nuomone, geroje mokesčių sistemoje turėtų būti dviguba iliuzija, kad turtingieji turėtų mokėti daugiau nei tai, ką jie mano, kad turtingieji būtų patenkinti ir neturtingi taptų dorūs; tokiu būdu bus išlaikyta paskata dirbti ir taupyti.
Nustatant šalies mokesčių sistemą reikia atsižvelgti į įvairius veiksnius. Šalies mokesčių sistema vystosi pagal vyriausybės mokesčių idealus ir viešosios politikos tikslus, kuriuos sistema turi įtraukti į jos struktūrą. Praktinė šalies mokesčių sistemos forma priklauso nuo jos istorinio pagrindo.
Taigi vienos šalies mokesčių sistema skiriasi nuo kitos šalies mokesčių sistemos, priklausomai nuo institucinių ir istorinių skirtumų. Vis dėlto, kaip pagrindinė politika, geros mokesčių sistemos taikymas bet kurioje šalyje, kurioje yra bet kokio pobūdžio, turi siekti, kad jos mokesčių politikoje būtų kuo mažiau bendrų aukų.
Mažiau išsivysčiusioje šalyje mokesčių sistema turėtų būti sukurta ekonominiam pertekliaus sutelkimui ekonominiam vystymuisi. Mokesčiai turėtų būti tokie, kad jie padėtų padidinti papildomą taupymo koeficientą. Mokesčiai turėtų veikti kaip priemonė užkirsti kelią lėšų srautui į nepageidaujamus gamybos kanalus.
Besivystančioje šalyje mokesčiai turi būti priemonė suvaržyti vartojimą ir panaudoti vystymosi išteklius. Mokesčių politika nepakankamai išsivysčiusioje šalyje turėtų būti siekiama didinti kapitalo formavimą ir sutelkti ekonominį perteklių, nukreipiant išteklius iš privataus vartojimo į viešąsias investicijas.
Nors mokesčių sistema iš esmės gali būti sukurta siekiant sumažinti pajamų ir turto nelygybę, ypač neturtingoje šalyje, ji neturėtų prieštarauti gamybos padidinimo tikslui ir paskatas dirbti sunkiai ir sutaupyti daugiau.
Taigi, geros mokesčių sistemos testas yra jo gebėjimas įkvėpti, kad pasitikėjimas vyriausybės fiskaliniu pagrindu, palaikantis visuomenės moralę ir skatinančias produktyvias pastangas, individualų uolumą ir ekonominę pažangą.
