3 geriausi grynųjų pinigų biudžeto rengimo metodai
Perskaitykite šį straipsnį, kad sužinotumėte apie šiuos tris grynųjų pinigų biudžeto rengimo būdus, ty (a) kvitus ir mokėjimų metodą; b) koreguotas pelno ir nuostolių metodas; ir c) balanso metodas.
a) Kvitai ir mokėjimų metodas:
Pagal šį metodą atsižvelgiama į visus faktinius galimus grynųjų pinigų įplaukų ir mokėjimų už biudžetinį laikotarpį elementus. Informacijos šaltiniai yra įvairūs kiti biudžetai.
Pavyzdžiui, a) Pardavimai iš pardavimo biudžeto (b) Medžiagos, darbo jėgos, pridėtinės išlaidos ir kapitalo išlaidos ir tt iš atitinkamų biudžetų.
Priimtini veiksmai:
Grynųjų pinigų čekių prognozė:
Turėtų būti prognozuojamos grynųjų pinigų įplaukos iš pardavimų, skolininkų, pajamų iš turto ir investicijų bei tikėtinos paskolos ir įtraukiamos į grynųjų pinigų biudžetą. Atsižvelgiant į tolesnes pinigų įplaukas, atsižvelgiama į skolininkų ar kitų mokėjimų vėlavimą.
Grynųjų pinigų poreikių prognozė:
Iš viso pinigų srautų iš veiklos biudžeto išskaičiuojami sąnaudų elementai ir kapitalo išlaidų biudžetas ilgalaikio turto pirkimui. Turi būti atliekami bet kokie mokėjimų vėlavimai.
Turi būti užtikrinta, kad nebaigtos sumos arba sukauptos lėšos nebūtų įtrauktos į pinigų biudžetą, nes šis metodas pagrįstas faktinių pinigų srautų sąvoka.
1 pavyzdys:
Naujai pradėta kompanija „Quick Co. Ltd.“ nuo sausio mėn. Parengti pirmųjų šešių mėnesių grynųjų pinigų biudžetą iš šių apskaičiuotų pajamų ir išlaidų:
Pinigų likučiai 1999 m. Sausio 1 d. 10.000. Rs turi būti įdiegta nauja mašina. 30 000 kreditų, kuriuos reikia grąžinti dviem vienodomis dalimis kovo ir balandžio mėn.
Pardavimo komisinis mokestis - 5% nuo bendro pardavimo - per mėnesį nuo faktinio pardavimo. Rs. Kovo mėn. Gali būti gauta 10 000 kvietimų. Priemoka už 2 000 000 Lt taip pat gaunama su 2 kvietimu.
Tiekėjų suteiktas kredito laikotarpis 2 mėnesiai
Kredito trukmė klientams 1 mėn
Vėlavimas mokant pridėtines išlaidas 1 mėn
Darbo užmokesčio mokėjimo vėlavimas 1/2 mėn
Tarkime, kad piniginiai pardavimai sudarys 50% viso pardavimo.
Sprendimas:
Kartais reikalaujama prognozuoti grynuosius pinigus arba apyvartinį kapitalą, ir tai galima apskaičiuoti įprastu būdu, kaip aprašyta aukščiau. Reikia toliau apsvarstyti mokėjimų vėlavimą ir įgyvendinimą.
b) Patikslintas pelno ir nuostolių metodas:
Palyginti su ankstesniu metodu, šis metodas yra ne toks išsamus ir sunkiau suvokiamas, jis yra ypač naudingas ilgalaikėms prognozėms, ty ilgiau nei trejus metus. Tai vadinama, nes pelno (nuostolio) ataskaita paverčiama grynųjų pinigų prognoze.
Pagrindinis šio metodo prielaida yra ta, kad bet koks grynųjų pinigų likučio padidėjimas ar sumažėjimas yra susijęs su įmonės pelnu ar nuostoliais. Visi nepiniginiai straipsniai, pvz., Nusidėvėjimas, nurašymai ar nurašymai ir kt., Daugiausia koreguojami pagal grynąjį pelną.
Pagal šį metodą teorija grindžiama prielaida, kad pelnas yra pinigai. Jei kredito sandorių ar sandorių, dėl kurių buvo gautas kapitalo pelnas, nebuvo, pelno (nuostolio) ataskaitos pelno likutis turėtų būti lygus grynųjų pinigų likučiui grynųjų pinigų knygoje.
Tačiau tokia situacija jokioje įmonėje niekada nebus. Taigi visi koregavimai, susiję su pirmiau minėtais straipsniais, turi būti atliekami grynųjų pinigų prognozėje. Informacijos šaltiniai yra įmonės pelno (nuostolio) ataskaita ir balansas.
2 pavyzdys:
Iš šios informacijos paruošite pinigų biudžetą pagal koreguotą pelno ir nuostolių metodą:
Papildoma informacija apie 1999 metus: Akcijos buvo išleistos už R. 10 000, o obligacijoms buvo išduoti „R“. 2.000. 1999-12-31 sukauptos išlaidos buvo Rs. 500, skolininkai R. 20.000, kreditoriai Rs. 30.000, žemės ir pastatų, R. 40 000.
Sprendimas:
c) balanso metodas:
Tas pats teorinis pakoreguoto pelno ir nuostolių metodo prielaida taip pat tinka. Pagal šį metodą parengiamas biudžetas, kuriame parodomi visi turto ir įsipareigojimų straipsniai, išskyrus grynųjų pinigų likutį.
Laikoma, kad balansas yra grynųjų pinigų balansas. Jei yra viršijamas įsipareigojimų per turtą, likutis yra paprastas grynųjų pinigų likutis; jei yra viršijamas turtas, palyginti su įsipareigojimais, laikoma, kad likutis yra banko overdraftas.
Iš šių trijų metodų pirmasis metodas yra labiausiai pageidaujamas, nes tai yra trumpalaikė prognozė ir yra daug išsamesnė nei kiti du metodai, kurie paprastai naudojami kaip ilgalaikės prognozės.
3 pavyzdys:
Naudodamiesi 2 pavyzdžio duomenimis, parengite pinigų prognozę, kurioje bus pateikti pinigai banke 1999-12-31 balanso metodu.
Sprendimas:
Rs balansuojantis skaičius. 1999 m. Tai gaunama užpildant balansą iš 2 pavyzdyje gautos informacijos:
