Mokesčių rūšys: proporcingi, progresyvūs, regresiniai ir mažesni mokesčiai

Mokesčių tipai: proporcingi, progresyvūs, regresiniai ir mažesni mokesčiai!

Atsižvelgiant į mokesčio tarifo ir mokesčių bazės (pajamų) santykį, gali būti keturių rūšių apmokestinimas, ty: i) proporciniai mokesčiai, ii) progresyvieji mokesčiai, iii) regresiniai mokesčiai ir iv) mokesčių mažinimas.

Proporcingi mokesčiai:

Mokesčiai, kurių mokesčio tarifas išlieka pastovūs, nors pasikeičia mokesčių bazė, vadinami proporcingais mokesčiais.

Čia mokesčių bazė gali būti pajamos, turto, turto ar turto piniginė vertė ir kt. Tačiau pajamos laikomos pagrindine mokesčių baze, nes tai yra asmens apmokestinamojo pajėgumo veiksnys.

Taigi proporcingai mokesčių sistemai mokesčiai skiriasi tiesiogiai proporcingai pajamų pokyčiui. Jei pajamos yra padvigubintos, mokesčių suma taip pat padvigubėja. Tai iliustruojama toliau pateiktame grafike (žr. 1 lentelę).

Taigi proporcingas mokesčių išrašymas sudaro pastovią didėjančių pajamų dalį.

Progresiniai mokesčiai :

Mokesčiai, kuriuose mokesčių padidinimas vadinamas progresyviais mokesčiais. Taigi, progresyviame mokestyje sumokėto mokesčio suma padidės greičiau nei mokesčio bazės ar pajamų padidėjimas, nes apmokestinimo suma yra bazinės sumos ir palūkanų normos padauginimo rezultatas. Taigi progresyvi mokesčių išraiška didina pajamų augimą. Progresyvus apmokestinimo lygis parodytas 1 lentelėje.

Regresiniai mokesčiai:

Kai mokesčių bazė didėja, mokesčių tarifas vadinamas regresiniais mokesčiais. Tai iliustruojama toliau pateiktame grafike (žr. 2 lentelę).

Pažymėtina, kad regresinio apmokestinimo atveju, nors bendra mokesčių padidinimo suma didesnėmis pajamomis absoliučia prasme, santykiniu požiūriu, mažėja dėl didesnių pajamų. Kaip tokia, santykinai sunkesnė našta (susijusi su aukomis) patenka į vargšus nei turtinguosius. Paprastai mokesčiai už būtiniausius asmenis yra regresyvūs, nes jie atima didesnę dalį mažesnių pajamų, palyginti su didesnėmis pajamomis.

Taigi regresinis apmokestinimas yra neteisingas ir neteisingas. Jis neatitinka nuosavybės kanono. Ji linkusi akcentuoti pajamų skirtumus bendruomenėje.

Klaidingi mokesčiai:

Mokesčiai, kurie yra šiek tiek progresyvūs, todėl nėra labai staigūs, todėl dideles pajamas gaunantys asmenys nepagrįstai aukoja dėl nuosavo kapitalo, vadinami mažėjančiais. Mažėjančio apmokestinimo atveju mokestis gali būti laipsniškas iki tam tikros ribos; po to jis gali būti apmokestintas vienodu dydžiu. Tai iliustruota 2 lentelėje.

Dėl mažėjančio apmokestinimo mokėtinas mokestis didėja tik mažėjančiu tarifu.

Diagramatiškai parodyta 1 pav. Progresyvaus, proporcingo, regresinio ir mažėjančio apmokestinimo skirtumai.

1 pav. Pavaizduota pajamų, atimamų apmokestinant pagal skirtingus mokesčių tarifus, dalis. Mokesčių eilutėje „a“ nurodomas laipsniškas mokesčio tarifas, o mokesčių eilutėje „b“ nurodomas proporcingas mokesčio tarifas, o mokesčių eilutėje - regresinis mokesčio tarifas, o mokesčių eilutė d reiškia mažėjančią mokesčio normą.

Proporcinis mokesčio tarifas yra pastovus, grafiškai, o progresyvus mokesčių tarifas turi teigiamą nuolydį. Kuo staigus mokesčių linijos nuolydis, progresuojanti mokesčių sistema. Regresyvaus mokesčio tarifo eilutė mažėja neigiamai. Kuo griežtesnis neigiamas mokesčių linijos nuolydis, tuo labiau regresyvus apmokestinimas. Mažėjančio mokesčio tarifo eilutė iš pradžių turi didėjantį nuolydį, tačiau po taško ji tampa pastovi.

Trumpai tariant, galime tai padaryti:

1. Kai nėra ribinio mokesčio tarifo:

D (dR / dy) = 0, apmokestinimas yra proporcingas.

2. Jei, D (dR / dy)> 0 (ty teigiamas ribinio mokesčio tarifo pokytis), kur dy> 0; apmokestinimas yra laipsniškas.

3. Tačiau jei D (dR / dy) <0 (ty neigiamas pokytis),

Kur dy> 0; apmokestinimas yra regresinis.

4. Tačiau jei D (dR / dy)> 0 (ty teigiamas-kumuliacinis), kur dy> 0, apmokestinimas mažėja.

Dabar gali kilti klausimas: iš aukščiau nurodytų tarifų struktūros kategorijų, kurios yra geriausios? Atsakymas turėtų būti toks: mes turime pasirinkti tą mokesčių sistemą, kuri labiausiai teisingai paskirstys mokesčių naštą. Regresyvus ir mažėjantis apmokestinimas, žinoma, nėra priimtinas jokiam ekonomistui dėl teisingumo. Tačiau buvo diskutuojama dėl proporcingo ir laipsniško apmokestinimo.

Santykiniai mokesčių santykiniai privalumai:

1. Proporcinis apmokestinimas palieka mokesčių mokėtojui tokį patį santykinį ekonominį statusą.

2. Proporcinį apmokestinimą lengva apskaičiuoti ir administruoti. Kadangi jis yra vienodai apmokestintas, tai labai patogu įvertinti.

3. Proporcinis apmokestinimas mokesčių mokėtojams ne taip, kaip progresyvus apmokestinimas.

4. Proporcingų mokesčių atveju poveikis neigiamam darbui ir taupymui nėra neigiamas.

Palyginamųjų mokesčių santykiniai privalumai:

1. Proporcinis mokestis yra nelyginis, nes jis palyginti mažas dėl prastų pajamų. Progresinis mokestis yra teisingesnis, nes didesnė dalis yra apmokestinama didesnėmis pajamomis, ji yra pateisinama kaip ir ribinio naudingumo mažinimo teisė pinigų atveju. Taigi turtingų didelių mokesčių mokėjimas nėra toks pat didelis, kaip ir neturtingųjų, mokančių net mažą mokestį. Todėl turtingieji turėtų būti apmokestinami didesniu tarifu nei vargšai.

2. Progresyvūs mokesčiai gali būti pateisinami tuo, kad didesnėse pajamose yra perviršis, turintis centų procentą mokesčių. Taigi laipsniškas apmokestinimas visiškai atitinka gebėjimo prisiimti ar apmokėti mokestį principą.

3. Progresyvūs mokesčiai yra ekonomiškesni, nes surinkimo kaina nepadidėja, kai mokesčių tarifas padidėja.

4. Progresinis apmokestinimas turi didesnį pajamų našumą nei proporcingas apmokestinimas.

5. Progresinė mokesčių sistema taip pat atitinka elastingumo kanoną. Pajamų padidėjimas automatiškai apmokestinamas didesniu tarifu pagal sistemą, kad pajamos padidėtų kartu su ekonomikos augimu.

6. Progresiniai mokesčiai yra socialinės gerovės variklis. Stiprus turėtų padėti silpniesiems ir turtingiesiems padėti neturtingiesiems. Šią socialinę moralę palaiko progresyvus apmokestinimas.

7. Progresinis apmokestinimas gali paskatinti geresnį pajamų ir turto pasiskirstymą, taigi, visuotinės bendruomenės gerovės didėjimą. Kaldoro teigimu, norą mažinti ekonominę nelygybę galima laikyti pateisinančiu labai progresyvios mokesčių sistemos priėmimą.