Mokesčių procesas skirtingose šalyse: tikslai, tipai ir gamta
Mokesčių procesas skirtingose šalyse: tikslai, tipai ir gamta!
Mokesčių tikslai:
Dauguma žmonių mano, kad mokesčiai naudojami valdžios sektoriaus išlaidoms padidinti.
Iš tiesų tai yra pagrindinis apmokestinimo tikslas, tačiau yra ir kitų tikslų, įskaitant:
i. Pajamų iš turtingųjų skurstantiems perskirstymas. Didesnės pajamų grupės moka daugiau mokesčių nei vargšai, o kai kurios gautos pajamos naudojamos išmokoms skurstantiems.
ii. Nenaudoti to, kas vadinama demeritinėmis prekėmis. Tai yra produktai, kuriuos vyriausybė mano, kad vartotojai yra kenksmingesni nei jie supranta, pavyzdžiui, cigaretes ir alkoholį.
iii. Padidinkite įmonių išlaidas, kurios kitiems taiko išlaidas, pavyzdžiui, sukeldamos taršą.
iv. Neteisinti importo suvartojimo ir taip apsaugoti vidaus pramonę. Įvedus konkuruojančių importuojamų produktų tarifus, šalies gyventojai gali pirkti mažiau užsienio ir daugiau vidaus produktų.
v. Ekonominės veiklos įtaka. Fiskalinė politika gali būti naudojama bendrai paklausai pakeisti. Jei ekonomika patiria didėjantį nedarbą, jos vyriausybė gali sumažinti mokesčius, kad paskatintų vartojimo ir investicijų augimą.
Tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai:
Mokesčiai yra tiesioginiai arba netiesioginiai. Tiesioginiai mokesčiai yra mokesčiai, mokami už asmens ar įmonės pajamas ar turtą. Jie vadinami tiesioginiais mokesčiais, nes žmonės ar įmonės, atsakingos už mokesčio sumokėjimą, turi padengti mokesčio naštą. Netiesioginiai mokesčiai, kurie taip pat gali būti vadinami išlaidomis ar išlaidomis, skiriasi nuo tiesioginių mokesčių dviem pagrindiniais būdais. Vienas iš jų yra tas, kad jos apmokestinamos išlaidomis.
Kita yra ta, kad įmonės, faktiškai atliekančios mokesčių mokėjimą vyriausybei, gali bent jau dalį mokesčių naštos perduoti kitiems žmonėms. Pavyzdžiui, didžioji dalis mokesčių, kuriuos vyriausybės taiko benzinui, benzino kompanijoms perduodamos vartotojams didesnių kainų forma.
Pagrindiniai mokesčių tipai:
Skirtingų šalių mokesčiai skiriasi. Tačiau daugelyje šalių taikomi tam tikri mokesčiai.
Tarp labiausiai paplitusių tiesioginių mokesčių yra:
i. Pajamų mokestis:
Tai pajamų mokestis, kurį žmonės gauna iš savo darbo ir investicijų pajamų. Žmonėms suteikiama mokesčių lengvata, kuri yra pajamų suma, kurią jie gauna be mokesčių. Pajamos, viršijančios šį lygį, vadinamos apmokestinamomis pajamomis.
ii. Įmonės mokestis:
Tai vadinama ir pelno mokesčiu, ir tai yra įmonių pelno mokestis.
iii. Kapitalo prieaugio mokestis:
Tai yra mokestis už pelną, gautą už turtą, kai jie parduodami už didesnę kainą nei buvo nupirkti. Kapitalinį pelną gali gauti, pavyzdžiui, akcininkai, parduodantys akcijas daugiau nei už juos sumokėjo. Kai nustatomas kapitalo prieaugio mokestis, paprastai taikomos išimtys. Paprastai tai apima pinigus, gautus parduodant pagrindinę gyvenamąją vietą.
iv. Paveldėjimo mokesčiai:
Tai mokestis už turtą, viršijantį tam tikrą sumą, kuri perduodama kitiems žmonėms, kai žmogus miršta.
Dažniausios netiesioginių mokesčių rūšys yra:
i. Pardavimų mokestis:
Kaip rodo jo pavadinimas, tai yra mokestis, taikomas parduodant produktus. Vis daugiau šalių pagrindinė pardavimo mokesčio rūšis yra PVM (pridėtinės vertės mokestis). Tai nustatoma atsižvelgiant į įmonių pridėtinę vertę įvairiuose gamybos proceso etapuose. Įmonės paprastai gali grąžinti jų sumokėtą PVM už įsigytus produktus.
ii. Akcizai:
Tai mokesčiai, taikomi tam tikroms vidaus rinkoje pagamintoms prekėms, dažniausiai alkoholiniams gėrimams, benzinui ir tabakui. Jie apmokestinami be PVM.
iii. Muitinės pareigos:
Tai yra importo mokesčiai, kurie taip pat vadinami tarifais.
iv. Licencijos:
Licenciją gali reikėti naudoti įvairiems produktams, įskaitant televizorių ir automobilį.
Vietiniai mokesčiai:
Dauguma mokesčių renkami nacionaliniu lygmeniu, tačiau kai kurie mokesčiai taikomi vietiniu pagrindu. Vietiniai mokesčiai mokami už vietines paslaugas, pavyzdžiui, švietimo, priešgaisrinės apsaugos, bibliotekų, kelių ir atliekų surinkimo paslaugas. Yra du pagrindiniai vietinių mokesčių tipai. Vienas iš jų yra pagrįstas vietinių firmų nuosavybe, o kitas daugiausia grindžiamas namų ūkio turto verte.
Jungtinėje Karalystėje ir daugelyje kitų šalių verslo įmonėms taikomi mokesčiai. Vyriausybė renka pajamas ir paskirsto jas vietos valdžios institucijoms, atsižvelgdama į kiekvienoje vietovėje gyvenančių žmonių skaičių. Tarybos mokestis grindžiamas žmonių būsto ir kiekvienos tarybos išlaidų verte. Ją tiesiogiai renka vietos valdžios institucija. Kai kurios šalys taip pat naudoja vietinį pardavimo mokestį.
Mokesčių pobūdis:
Mokesčiai yra progresyvūs, proporcingi arba regresiniai. Progresinis mokestis yra toks, kuris užima didesnę turtingųjų pajamų ar turto dalį. Kadangi apmokestinamos pajamos ar turtas didėja, taip pat ir mokesčių tarifas. Proporcingo mokesčio atveju mokėtina mokesčių dalis lieka tokia pati kaip pajamų ar turto pasikeitimo. Su regresiniu mokesčiu apmokestinamas procentas, kai pajamos ar turtas didėja. Taigi šiuo atveju žmonės, turintys didesnes pajamas, moka mažesnę procentinę savo pajamų dalį nei vargšai.
Visų trijų rūšių mokesčių atveju bendra sumokėta mokesčių suma paprastai didėja su pajamomis ar turtu, bet skiriasi nuo sumokėtų procentų (tai nurodyta 1 lentelėje). Pavyzdžiui, turtingas ir neturtingas asmuo moka tą patį akcizą už supirktą benziną. Turtingas asmuo gali pirkti daugiau benzino, todėl sumokės daugiau mokesčių. Tačiau sumokėta suma greičiausiai sudarys mažesnę jo pajamų dalį, todėl tai bus regresinis mokestis.
