Patikslintos balanso ir pelno (nuostolio) ataskaitos formos
Perskaitykite šį straipsnį, kad sužinotumėte apie šiuos du formatus, ty formatą A - balansui ir B formatą - pelno ir nuostolių sąskaitai!
Formatas A - balansas:
Žinome, kad balansas turėtų būti parengtas pagal peržiūrėtą formatą, vadovaujantis vertikaliu jos parengimo metodu, įskaitant praėjusių metų skaičių.
Balanse yra 12 tvarkaraščių, kurie yra:
Kapitalas ir įsipareigojimai:
1. I priedas. Kapitalas:
Kapitalas yra rodomas antraštėje „Kapitalas ir įsipareigojimai“.
2. II priedas. Rezervai ir perteklius:
Tai apima:
(1) įstatymų numatytas rezervas;
(2) Kapitalo rezervai;
(3) vertybinių popierių premija;
(4) Rezervas ir kitos atsargos (įskaitant pelno ir nuostolių sąskaitas). Tai antras elementas pagal „Kapitalas ir įsipareigojimai“.
3. III priedas - Indėliai:
Jie apima:
(1) Paklausos indėliai;
(2) Taupomojo banko indėliai;
(3) Terminuotieji indėliai. Tai yra trečia eilutė pagal „Kapitalas ir įsipareigojimai“.
4. IV priedas. Skolos:
Tai apima:
(1) Skolos Indijoje (RBI, kiti bankai, kitos institucijos ir agentūros);
(2) Skolos už Indijos ribų. Tai yra ketvirtas punktas pagal „Kapitalas ir įsipareigojimai“.
5. V priedas. Kiti įsipareigojimai ir nuostatos:
Jie apima:
(1) Mokėtinos sąskaitos;
(2) Tarnybos koregavimas (tinklas);
(3) Sukauptos palūkanos;
(4) Kitos (įskaitant nuostatas).
Tai yra penktasis punktas pagal „Kapitalas ir įsipareigojimai“.
Turtas:
6. VI priedas. Pinigai ir balansas su RBI:
Jie apima:
(1) Grynieji pinigai;
(2) Likučiai RBI (einamosios sąskaitos, kitose sąskaitose). Tai pirmas elementas po pavadinimu „Turtas“.
7. VII grafikas - balansas su bankais ir pinigais skambučiu ir trumpu pranešimu:
Jie apima:
(1) Indijoje Likutis su bankais (a) einamoji sąskaita (b) kitos indėlių sąskaitos; (c) Pinigai skambučiams ir trumpas įspėjimas: (i) su bankais; ii) su kitomis institucijomis).
Tai antras elementas po antrašte „Turtas“.
8. VIII priedas. Investicijos:
Jie apima:
(1) Investicijos į Indiją Govt. Vertybiniai popieriai ir kt .;
(2) Investicijos už Indijos ribų. Vertybiniai popieriai ir kt.
Tai trečiasis elementas po antrašte „Turtas“.
9. IX sąrašas - avansai:
Jie apima:
(1) įsigytos ir diskontuotos sąskaitos, grynųjų pinigų kreditai, pereikvojimai ir terminuotos paskolos;
(2) užtikrintas materialiniu turtu;
(3) Avansai Indijoje.
(4) Avansai už Indijos ribų.
Tai ketvirtas elementas po antrašte „Turtas“.
10. X sąrašas. Ilgalaikis turtas:
Jie apima:
(1) Patalpos;
(2) Kitas ilgalaikis turtas.
Tai penktasis elementas po antrašte „Turtas“.
11. XI priedas. Kiti aktyvai:
Jie apima:
(1) Tarpžinybinis koregavimas (tinklas);
(2) Sukauptos palūkanos;
(3) Išankstinis mokestis;
(4) Kanceliarinės prekės ir antspaudai;
(5) Nepiniginis turtas.
(6) Kiti.
Tai yra šeštasis elementas po pavadinimu „Turtas“.
12. XII priedas - Neapibrėžtieji įsipareigojimai:
Jie apima:
(1) pretenzijos bankui, nepripažintas kaip projektas;
(2) Atsakomybė už iš dalies apmokėtas investicijas;
(3) Atsakomybė už nebaigtą sutartį;
(4) garantija, suteikta sudedamųjų dalių vardu;
(5) Priėmimai, patvirtinimai ir kiti įsipareigojimai;
(6) Kiti straipsniai.
Pelno ir nuostolio sąskaita:
Banko įmonės pelno (nuostolio) ataskaita turi būti parengta pagal įstatymo B formą vertikaliai, pvz., Balansas.
Jis suskirstytas į:
(1) Pajamos;
2) Išlaidos;
(3) Pelnas ir nuostoliai;
(4) asignavimai, būtent: 13, 14 grafikas, 15 sąrašas ir 16 grafikas. Jie yra:
13. XIII sąrašas. Pajamos:
Tai apima:
(1) Uždirbtos palūkanos: (i) Palūkanos, išankstinės nuolaidos ir sąskaitos; ii) pajamos iš investicijų; iii) Palūkanos už balansą su RBI.
(2) Kiti. Tai pirmas elementas po šia galva.
14. XIV priedas. Kiti rezultatai:
Jie apima:
(1) Komisija, birža ir tarpininkavimas
(2) Investicijų pardavimo pelnas;
(3) Investicijų perkainojimo pelnas;
(4) Pelnas iš žemės pardavimo ir kt.
(5) Pelnas iš keitimo sandorių.
(6) Pajamos iš dividendų.
15. XV planas - palūkanos:
Jie apima:
(1) palūkanos už indėlius;
(2) Palūkanos už RBI indėlį;
(3) Kiti. Tai antras elementas.
16. XVI sąrašas - veiklos išlaidos:
Tai apima: visas pajamų ir atidėjinių išlaidas, t. Nuoma, mokesčiai ir apšvietimas, atlyginimai, darbo užmokestis, nusidėvėjimas, įstatyminiai mokesčiai ir kt.
Pelno ir nuostolio sąskaita:
Taigi pelno (nuostolio) ataskaita parodys grynąjį operacijos rezultatą. Šiose sąskaitose nagrinėjamos einamųjų metų išlaidos ir pajamos, ty jei pajamos viršija išlaidas, tai yra pelnas, ir atvirkščiai, priešingai. Tas pats iškeliamas į priekį.
Asignavimai:
Šioje sąskaitoje bus rodomi tik asignavimų straipsniai, ty suma, pervesta į Bendrąjį rezervą arba įstatymų numatytą rezervą arba siūlomą dividendą ir tt, ir likutis bus parodytas balanso dalyje „Atsakomybė“.
Kai kurių elementų paaiškinimas:
Akcijų kapitalas:
Visada buvo teigiama, kad pasirašytas banko bendrovės akcinis kapitalas neturėtų būti mažesnis nei pusė jos įstatinio kapitalo. Panašiai jos apmokėtas akcinis kapitalas neturėtų būti mažesnis nei pusė jos pasirašyto kapitalo.
Nenumatytų atvejų sąskaitos:
Šios sąskaitos tvarkomos, kad būtų įvykdyti visi žinomi nenumatyti atvejai, pvz., Nuostata dėl apmokestinimo, nuostata dėl blogų ir abejotinų skolų ir kt. Šiose sąskaitose taip pat pateikiamos nekoreguotos tarpinės sąskaitos. Šios sumos paprastai sujungiamos su einamosiomis sąskaitomis. Todėl skaitytojas / analitikas nežino jų egzistavimo atskirai.
Mokėtinos sąskaitos:
Tai apima neapmokėtus banko vekselius, telegrafinius pervedimus, apvalią pastabą arba grynųjų pinigų pavedimą. Kad klientas galėtų pervesti pinigus iš vienos vietos į kitą, banko teikiama paslauga šiuo atžvilgiu yra suteikti banko vekselius ir telegrafinius pervedimus pagal nominalų mokestį.
Šiuos projektus ir telegrafo pervedimus ir pan. Savininkams moka išduodančiojo banko filialai, kurie grąžina pinigus. Natūralu, kad bet koks banko išduotas projektas, kuris likęs nesumokėtas balanso dieną, laikomas išduodančiojo banko įsipareigojimu.
Sąskaitos už kolekciją:
Tai apima projektus, kuriuos kreditorius pateikė savo skolininkui, ir tą patį pateikiamas bankui surinkti prieš jau pridėtus dokumentus. Jas sunumeruoja serijiniu būdu, o visa informacija apie juos yra įrašoma knygoje, vadinamoje „Sąskaitų rinkinių registru“. Kol jie faktiškai nebus surinkti, jie neįrašomi jokioje kitoje sąskaitoje.
Po surinkimo - įrašas bus:
Šios sąskaitos, rengiant galutinę A / c, yra pateiktos abiejose Balanso pusėse. Jis bus įrašytas į turto pusę, nes bankas gaus mokėjimą laiku ir įsipareigojimų pusėje, nes jis turės būti apskaitomas klientams.
Šie elementai rodomi kaip:
Įsipareigojimų pusėje - sąskaitos už surinkimą, kurios yra gautos kaip sąskaitos.
Turto pusėje - gautinos sąskaitos, kurios yra „vekselių sąskaitos“ už kiekvieną kontra.
Priėmimas, patvirtinimai ir kiti įsipareigojimai:
Tai banko atsakomybė už sąskaitas, priimtas ar patvirtintas savo klientų vardu, įskaitant išduotą akredityvą ir suteiktas garantijas. Tam tikslui paprastai reikalingas užstatas, o bankas ima mokestį. Klientai privalo sumokėti bankui už pilną sąskaitų apmokėjimą, pridėjus visus nuostolius ar išlaidas, kurios gali būti patirtos.
Todėl šis elementas bus rodomas abiejose Balanso pusėse taip:
Įsipareigojimų pusėje:
Priėmimas, patvirtinimai ir kiti įsipareigojimai, susiję su kontra.
Turto pusėje:
Komponento įsipareigojimai priimti, patvirtinimai ir kiti įsipareigojimai, susiję su kontra.
Filialų koregavimai:
Banko įmonė gali turėti skirtingas filialus skirtingose vietose. Todėl kai kurie sandoriai gali vykti tarp banko pagrindinės buveinės ir jos filialų. Buveinė perduoda būtinus įrašus, gavusi filialų periodines ataskaitas.
Nesant tokios informacijos, kai kurie įrašai pagrindinės buveinės knygose dar nėra koreguojami galutinių ataskaitų rengimo metu. Todėl tokie įrašai įrašomi balanse po antrašte „Filialų koregavimai“. Jis gali būti rodomas abiejose Balanso pusėse, priklausomai nuo debeto ar kredito balanso.
Netikėtos nuolaidos arba nuolaidos nuolaidoms:
Jei bankas nuskaičiuoja sąskaitą ar perka „hundi“ ir pan., Jis gauna nuolaidą už visą laikotarpį, kuris įskaitomas į nuolaidų sąskaitą. Tačiau svarbiausia yra tai, kad bankas neturi teisės gauti didesnės sumos už tokią nuolaidą, nei buvo iš tikrųjų uždirbtas iki balanso datos.
Todėl tokios nuolaidos paskirstomos tarp einamųjų metų ir kitų metų, o perkelta suma yra parodyta balanse po antrašte „Netikėta nuolaida“ arba „Atsiskaitymas už nuolaidas“.
Pinigai pokalbyje ir trumpas pranešimas:
Tai įeina:
i) Tarpbankinių pinigų ir
ii) Skambinkite pinigais per trumpą laiką.
Tai iš tikrųjų yra tarpbankiniai sandoriai. Pagal šį punktą vienas bankas skolinasi pinigais nuo 3 dienų iki 31 dienų ir, be abejo, bankas, turintis perteklių, tokias paskolas grąžina bankui, turinčiam trumpą pinigų kiekį. Šie sandoriai vykdomi brokerių, kurie iš abiejų bankų paprastai imasi tarpininkavimo, sudaro ½%, pagalba. Žinoma, palūkanų norma kasdien svyruoja, priklausomai nuo pinigų poreikio ir pasiūlos.
Pažanga:
Į jį įeina (jei Indijos bankai atlieka avansus):
i) paskolos,
(ii) grynųjų pinigų kreditas,
iii) overdraftas ir. \ t
(iv) Sąskaitos, diskontuotos ir įsigytos.
Paskolos:
Paskola - tai išankstinis pinigų pervedimas, padarytas su ar be saugumo. Tam tikra suma yra paskirta nustatytam laikotarpiui pagal sutartą palūkanų normą paskolos sąskaitoje. Palūkanų norma yra mažesnė nei grynųjų pinigų kredito palūkanų norma.
Dauguma verslo namų pageidauja naudoti grynųjų pinigų kreditą, nors palūkanų norma yra didesnė, nes patys jiems patogiausia. “
Grynųjų pinigų kreditas:
Tai yra susitarimas, sudarytas tarp banko ir jo kliento, kad pirmasis leistų pastarajam skolintis pinigus iki tam tikros ribos. Ne visada būtina, kad pinigai būtų nedelsiant atšaukti. Paprastai tai yra sankcija už hipotezę ar akcijų įkeitimą.
Overdraftas:
Jei klientui reikia lėšų trumpam laikotarpiui ir jis turi einamąją sąskaitą banke, jam gali būti leista perkrauti savo einamąją sąskaitą arba neviršyti tam tikros bankų institucijų nustatytos ribos.
Palūkanų norma paprastai yra didesnė už grynųjų pinigų kredito palūkanų normą. Kliento vardu naudinga, nes jis moka palūkanas tik už jau sumokėtą sumą.
