Neetiška pinigų operacijų praktika
Neteisėtas grynųjų pinigų panaudojimas yra lengvesnis didelėje organizacijoje, kai savininkas ar aukščiausioji vadovybė neturi laiko atidžiai stebėti pinigų tvarkančius asmenis.
Neteisėtas pasisavinimas gali įvykti tiek gavimo, tiek mokėjimo lygiais:
a) Pinigų gavimo neteisėtas pasisavinimas:
Svarbūs pinigų panaudojimo būdai yra tokie:
(1) Pinigų pardavimo pajamų neįrašymas ir gautų pinigų užgrobimas.
(2) Gautų pinigų nepripažinimas neįprastais pardavimais, pvz., Senų baldų, nestandartinių prekių, šiukšlių laužo ir kt.
(3) Neteisėtas grynųjų pinigų priėmimas įvairiose sąskaitose, pvz., Blogų skolų išieškojimas, nuolaida ir pan.
(4) Neteisėtas pinigų, gautų iš neįprastų šaltinių, tokių kaip dovanos, dovanos ir pan.
(5) Nusipirkus pinigų, gautų pardavus grąžinamąsias prekes, arba VPP, parodant tokias prekes, kurios buvo grąžintos knygose.
(6) Nepakankamas grynųjų pinigų pardavimo įrašas arba tik dalis pinigų įplaukų už pinigus ir užfiksuotas grynųjų pinigų pardavimo pajamų likutis.
(7) Nepavyko užregistruoti kredito pardavimo ir pervesti pinigus, gautus po tam tikro laiko, iš kliento ar skolininko.
(8) Neteisėtas pinigų, gautų diskontuojant sąskaitas, pasisavinimas.
(9) Nesugebėjimas įrašyti visos grynųjų pinigų pardavimo sumos ir užfiksuoti tą patį.
(10) Sujungiant ir gabenant, kai kasininkas neteisingai naudoja pinigus, gautus iš pirmojo kliento, o pinigai, gauti iš antrojo kliento, įskaitomi į pirmąjį klientą, pinigai, gauti iš trečiojo kliento, įskaitomi į antrąjį klientą, pinigai, gauti iš ketvirtojo kliento, įskaitomi į trečiąjį klientą ir pan. Ši procedūra tęsiama tol, kol kasininkas nustato, kad įmanoma grąžinti taip pasisavintus pinigus.
(b) Neteisėtas grynųjų pinigų mokėjimas:
Grynieji pinigai gali būti pasisavinti net ir atlikdami mokėjimus, kaip paaiškinta toliau:
(1) Neteisingų ar fiktyvių piniginių pirkimų įrašymas ir šios sumos užrašymas.
(2) Grynųjų pinigų pirkimo užrašymas didesniu skaičiumi nei faktinė pirkimo suma ir sumos skirtumas.
(3) Neteisėtas pinigų panaudojimas, parodytas kaip sumokėtas fiktyviems kreditoriams už pirkimus.
(4) Neteisėtas pinigų panaudojimas, parodytas kaip atlyginimas darbo užmokesčio lapuose, įvedant fiktyvius darbuotojų vardus.
(5) Mokėjimų grynaisiais pinigais įrašymas, kuris visai nėra atliktas.
(6) Mokėjimų įrašymas kai kuriose sąskaitose yra didesnis už faktinius mokėjimus ir sumokėtas skirtumas.
(7) Nenaudojant pirkimo prekių, nuolaidų ir išmokų iš prekių tiekėjų ir sumokant sumas, parodant jas kaip mokėjimus prekių tiekėjams.
