Pinigų knygų ir leidimų knygos skirtumų priežastys
Skirtumų tarp banko likučių pagal grynųjų pinigų knygą ir leidimą priežastys:
Santykiai tarp kliento ir bankininko yra kreditoriaus ir skolininko santykiai. Taigi, jei grynųjų pinigų knygos banko stulpeliai nurodo debeto likutį nurodytą dieną, banko ataskaitoje turėtų būti nurodyta tokia pati kredito likutinė suma kaip ir tą dieną ir atvirkščiai.
Tačiau dviejų nepriklausomų įrašų balansai gali ne visada sutikti dėl šių priežasčių:
(i) Patikrinimai, kuriuos įmonė išleido savo tiekėjams ar kitoms šalims, gali būti pateikti nepateikiant mokėjimo.
(ii) Bankininkai negali surinkti iš klientų gautų ir deponuotų čekių.
(iii) klientai galėjo tiesiogiai įnešti indėlius į įmonės banko sąskaitą.
iv) surinkimo mokesčiai, paslaugų mokesčiai ir palūkanos už banko sąskaitą perkeliamą kreditą. Įmonė gali nustatyti tikslią mokesčių sumą ir įrašyti juos į grynųjų pinigų knygą tik gavus banko ataskaitą.
(v) Banko pervedamos palūkanos už likutį su juo ir kitos pajamos, pvz., palūkanos už vertybinius popierius, dividendus ir tt, kurias bankas surinko verslo vardu, gali būti nustatomos tik iš banko ataskaitos.
(vi) Klaidingi verslo įrašai grynųjų pinigų knygoje arba klaidos, kurias bankas padarė savo knygoje.
vii) įrašų išbraukimas iš dviejų knygų rinkinių.
(viii) Klientų patikrinimų, deponuotų banko sąskaitoje, nesąžiningumas.
Suderinimo pareiškimas:
Gavus banko ataskaitą, grynųjų pinigų knygos įrašų palyginimas su įrašais, pateiktais banko ataskaitoje, padės nustatyti elementus, dėl kurių atsiranda skirtumas tarp dviejų balansų. Nors skirtumas nuo i ir ii punktų bus panaikintas artimiausiu metu (tai yra, kreditoriai netrukus pateiks mokėjimo patikrinimus ir kliento čekiai bus surinkti laiku), skirtumas, atsirandantis dėl iii – v punktai gali būti pašalinti tik tuo atveju, jei tokie straipsniai yra įrašomi į grynųjų pinigų knygą.
Be to, įmonės turi ištaisyti visas grynųjų pinigų knygos klaidas, įtraukti visus praleistus sandorius ir užregistruoti kliento patikrinimų nesąžiningumą, jei toks yra. Įrašius šiuos koregavimus, bus parengtas pareiškimas, kad būtų galima suderinti grynųjų pinigų knygoje parodytą pusiausvyrą su bilieto knygoje parodymais. Šis pareiškimas vadinamas Banko suderinimo pareiškimu.
Turi būti suprantama, kad šiame suderinimo pareiškime bus tik informacija apie:
a) Išduoti ir nepateikti patikrinimai
b) deponuoti ir nepanaudoti patikrinimai
c) klaidos banko ataskaitoje ir
(d) Banko išrašo įrašų atsisakymas
Taigi Banko suderinimo pareiškimas yra papildoma priemonė, skirta patikrinti kasos knygos bankų stulpelių tikslumą.
1 iliustracija:
2012 m. Kovo 31 d. „Rohit Kumar“ grynųjų pinigų knyga parodė bendrą banko balansą. 48 000 (debeto). Tačiau jo „Pass Book“ parodė, kad „R“ yra kredito balansas. 45 000, kaip tą pačią dieną.
Išsamus įrašų palyginimas parodė:
(a) Klientų patikrinimai sudaro R. 2012 m. Kovo 31 d. Bankas nebuvo surinkęs ir kreditavęs 9 500 eurų.
b) tam tikri Rs patikrinimai. 2012 m. Kovo 31 d. Nebuvo pateikta 6 000 mokėjimų.
c) Banko mokesčiai už R. 500 ir palūkanų už investicijas į R. 3 000, kuriuos surinko Bankas, yra tik bilietų knygoje.
(d) Klientas sumokėjo į banką tiesiogiai R sumą. 6, 000 2012 m. Kovo 30 d. Tai nebuvo įrašyta į grynųjų pinigų knygą.
(e) Rs patikrinimas. 8 000 gautų iš kliento ir buvo deponuoti banke. Įrašymas į gėdą nebuvo įrašytas į grynųjų pinigų knygą.
2 iliustracija:
Išsiaiškinkite bilietą pagal knygą iš šių duomenų:
(i) 2012 m. balandžio 30 d. banko overdraftas pagal grynųjų pinigų knygą; 2.000.
ii) Išduoti, bet neapmokėti čekiai. 1, 350.
iii) patikrinimai, kurie buvo deponuoti, bet kurių dar nėra surinkę bankininkas R. 560.
iv) Banko mokesčiai Rs. 80, kurį dar nepatvirtino banko kasoje.
(v) palūkanos už investicijas, kurias surinko bankininkai ir įskaitomos į leidimo knygą, buvo R. 905.
3 iliustracija:
2012 m. Kovo 31 d. Leidimo knygoje buvo parodytas „R“ kredito balansas. 10, 500.
Taip pat yra ši informacija:
1. Patikrinimai sudaro R. Į banką buvo deponuoti 2750, bet patikrinta R. Iki kovo 31 d.
2. Rs tikrinimai. Išduota 3500, bet patikrinkite R. Iki kovo 31 d. Banke nebuvo pateikta 1200 mokėjimų.
3. Bankas debetavo „R“. 35 už įvairius mokesčius.
4. Bankas gavo tiesiogiai iš klientų Rs. 800 ir R dividendai. 130 iki kovo 31 d. Sužinokite likutį pagal kasos knygą.
4 iliustracija:
2012 m. Gruodžio 31 d. 12.000 p. Ram Prakasho knygoje. Jis išdavė „R“ patikrinimus. 3 000 / - 2012 m. Gruodžio 26 d. 1, 800 / - buvo pateiktas mokėjimui 2012 m. Gruodžio 31 d. 20 / - už išlaidas ir įskaitytas Rs. 170 palūkanoms, už kurias grynųjų pinigų knygoje nebuvo užregistruota. Ram Prakash gavo Rs čekį. 320 / - iš kliento, bet jis pamiršo išsiųsti jį bankui, nors jis buvo įrašytas į kasos knygos stulpelį.
Parengti banko suderinimo pareiškimą.
5 iliustracija:
2012 m. Kovo 31 d. Likutis banke, kaip parodyta leidimo knygoje, buvo Rs. 10, 500. Likutis nesutiko su grynųjų pinigų knyga.
Buvo aptikti šie taškai:
a) 2012 m. kovo 28 d. 500, Rs. 600 ir R. 1 200 buvo deponuoti, tačiau šie patikrinimai per šį laikotarpį nebuvo kredituoti.
b) 2012 m. kovo 27 d. 750 ir Rs. 350 kreditoriams bankui nebuvo pateikta mokėjimo.
c) palūkanos, sudarančios Rs. 150 buvo įskaityta į „Pass“ knygą, bet nebuvo įrašyta į grynųjų pinigų knygą.
Įsitikinkite, kad likutis atitinka kasos knygą.
6 iliustracija:
2012 m. Sausio 31 d. Martin'o grynųjų pinigų knyga parodė banko overdraftą. 98, 700.
Palyginimui jis nustato:
a) Iš viso patikrinimų, kuriuos atlieka R. 8 900 išduotas sausio 27 d., Vienas Rs patikrinimas. Vasario 4 d. Buvo pateikta 7 400 mokėjimų, o kitas - R. 1500, perduotas klientui, jį grąžino, o vasario 1 d. Jam buvo išduotas naujas tos pačios sumos čekis.
b) Iš viso pinigų ir čekių, kurių vertė yra R. 6800 deponuotas banke sausio 24 d., Vienas patikrinimas R. Vasario 1 d. Buvo išvalyta 2600, kita - R. Vasario 2 d. Bankininkai grįžo 500.
c) Banko mokesčiai yra R. 35 ir banko palūkanos R. 2 860 įrašų knygoje dar nėra įrašyti į grynųjų pinigų knygą.
d) čekis, deponuotas jo sąskaitoje Nr. 2 R. 1, 550 neteisingai įskaityta į šią sąskaitą banke.
e) R patikrinimas. 800, padarytų šioje sąskaitoje, buvo neteisingai nurašyta sąskaitos Nr. 2 banke
f) R patikrinimas. 160, išduotų šiai paskyrai, buvo klaidingai įrašyta į kiekvieną banko stulpelio knygą Nr. 2 sąskaitą, buvo pateikta mokėjimui vasario 2 d.
7 iliustracija:
Jonesas turi dvi sąskaitas (A ir B) su Indijos centriniu banku. 2012 m. Gruodžio 31 d. Jo antrašte matyti R balansas. 5000 A sąskaitoje ir overdraftas R. 2250 sąskaitoje B.
Patvirtinus antraščių įrašus su atitinkamomis banko ataskaitomis, pastebėtos šios klaidos:
1. Rs deponavimas. 1.500, padarytų į „A“ 2012 12 20, buvo įrašytas į B sąskaitą.
2. „R“ atšaukimas. 500 iš sąskaitos A 2012 2 2.1 buvo įrašytas į sąskaitą B sąskaitoje.
3. Du „R“ patikrinimai. 500 ir R. 750, deponuotas A sąskaitoje 2012 m. Gruodžio 1 d. Šių čekių nesąžiningumo įrašai įrašyti į B sąskaitos knygas.
4. Sąskaitoje A ir B J. Jones 2012 m. Gruodžio 29 d. 10 000 ir 1 000, ir jie nebuvo apmokėti iki 2012 m. Gruodžio 31 d.
5. Atsitiktiniai Rs mokesčiai. 10 ir 25 sąskaitos, nurodytos A ir B sąskaitose, nebuvo įrašytos į knygą.
6. Rs indėliai. 5000 ir R. Į „A“ ir „B“ sąskaitą 2012 m. Gruodžio 30 d. 2012 m.
7. Bankas kredituoja Rs palūkanas. 50 už A sąskaitą ir sumokėjo palūkanas už „R“. 275 sąskaitoje „B“, kurios nebuvo įrašytos į knygas.
Parašykite pirmiau minėtų dviejų sąskaitų banko suderinimo ataskaitas.
8 iliustracija:
Toliau pateikiamas grynųjų pinigų knygos, pateiktos Jums 2012 m. Gruodžio mėn., Santrauka:
Visos įplaukos yra bankuojamos ir mokėjimai atliekami čekiu.
Atlikus tyrimą:
1. Banko mokesčiai už R. 136, įrašyti į banko sąskaitą, nebuvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.
2. Patikrinimai, kurių dydis yra Rs. 267 buvo pateikti bankui mokėjimo tikslais.
3. Patikrinimai gauti iš viso Rs. 762 buvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą ir sumokėti į banką, tačiau bankas iki 2012 m. Sausio mėn.
4. Patikrinkite R. 22 buvo įrašyti grynaisiais pinigais, o ne kaip mokėjimas.
5. Patikrinkite R. 25 buvo nurašyti banke klaidingai.
6. Patikrinimas, gautas už „R“. 80 grąžino bankas ir pažymėjo „Nėra lėšų, Pinigų knygoje nebuvo atlikta jokių koregavimų.
7. Visi gautini dividendai tiesiogiai įskaitomi į banko sumą. Gruodžio mėn. 62 buvo pervesti bankas ir nebuvo įrašų į grynųjų pinigų knygą.
8. Patikrinimas, atliktas Rs. 6 buvo neteisingai įrašyti į kasos knygą kaip Rs. 66.
9. Pateiktas balansas turėjo būti Rs. 71.
10. 2012 m. Gruodžio 31 d. Banko ataskaitoje buvo atsiskaitoma R. 1, 162.
Jūs turite:
(a) Parodykite koregavimus, reikalingus grynųjų pinigų knygoje.
(b) 2012 m. gruodžio 31 d. parengti banko suderinimo ataskaitą.
9 iliustracija:
Kai „Transit Co. 7, 392 už laikotarpį, pasibaigusį 2012 m. Birželio 30 d., Tai neatitiko grynųjų pinigų knygoje pateikto balanso.
Išnagrinėjus grynųjų pinigų knygą ir banko išrašą paaiškėjo:
1. Rs deponavimas. 2012 m. Birželio 29 d. Sumokėti 492 bankai iki 2012 m. Liepos 1 d.
2. Banko mokesčiai, lygūs Rs. 17 nebuvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.
3. Rs debetas. 42 pranešime apie neapmokėtą čekį, kuris buvo grąžintas, pažymėtas „pasenęs“. „Transit Co. Ltd.“ klientas buvo patikrinęs ir 2012 m. Liepos 3 d.
4. Nuolatinis pavedimas mokėti metinį prenumeratą, kurio dydis - R. 10 nebuvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.
5. Birželio 25 d. Generalinis direktorius kasui davė čekį „R“. 100 mokėti į savo asmeninę sąskaitą banke. Kase netinkamai sumokėjo ją į įmonės sąskaitą.
6. Birželio 27 d. Du „Transit Co. Ltd“ klientai tiesiogiai sumokėjo bendrovės banko sąskaitą Rs. 499 ir Rs. 157, tiekiamų prekių. Patarimai bendrovei nebuvo gauti iki liepos 1 d. Ir buvo įrašyti į grynųjų pinigų knygą.
7. 2012 m. Kovo 30 d. Bendrovė sudarė pirkimo-pardavimo sutartį, pagal kurią banko pavedimu sumokėta R suma. 26, kiekvieno mėnesio, prasidedančio balandžio mėn., Dešimtą dieną. Į grynųjų pinigų knygą nebuvo įrašyta jokių įrašų.
8. Rs. 364 į banką sumokėti pinigai buvo įrašyti du kartus.
9. Išduoti patikrinimai yra Rs. Iki 2012 m. Birželio 30 d.
10. Bendrovės klientas, gavęs 2, 5 proc. Pinigų nuolaidą savo sąskaitoje „R“. 200, sumokėjo bendrovei čekį birželio 10 dieną. Kasininkas, klaidingai, įrašė bendrąją sumą į grynųjų pinigų knygos banko stulpelį.
Atlikę pakeitimus, jums reikia:
(a) Parodyti būtinus „Transit Co. Ltd.“ grynųjų pinigų knygos koregavimus, 2012 m. birželio 30 d.
(b) Parengti banko suderinimo pareiškimą.
10 iliustracija:
2012 m. Kovo 31 d. Krišnos „Kumar“ grynųjų pinigų knyga parodė „R“ banko balansą (debetą). 24 250. Tačiau banko ataskaita parodė kredito balansą „R“. 26 950, kaip tą pačią dieną.
Išsamus įrašų palyginimas parodė:
a) Klientų patikrinimas, kurio vertė - R. 2012 m. Kovo 31 d. Bankas nesurinko 4, 225.
b) tam tikri Rs tikrinimai. 4 315 nebuvo pateikta mokėjimui 2012 m.
c) Banko mokesčiai už R. 500 ir R palūkanos. Bankininko surinkti 6 250 rodomi tik banko ataskaitoje.
d) neteisingas kreditų kreditas. 1250 banko ataskaitoje.
e) Ramji Ltd, klientas sumokėjo į banką tiesiogiai R sumą. 1500 kovo 2012 m. Tai nebuvo įrašyta į grynųjų pinigų knygą.
(f) R patikrinimas. 1 000, gautų iš „Bharat Ltd.“ kliento ir deponuotas, buvo grąžintas neapmokėtas. Šio čekio nesąžiningumas nebuvo įrašytas į grynųjų pinigų knygą.
Parengti banko suderinimo ataskaitą ir parodyti grynųjų pinigų knygą (tik su banko stulpeliais).
11 iliustracija:
Raj Mohan palaiko dvi sąskaitas, žinomas kaip sąskaitos Nr. 1 ir sąskaitos Nr. 2 su Baroda banku.
2012 m. Gruodžio 31 d. Overdraftas pagal sąskaitos Nr. 1 yra Rs. 43, 276. Tačiau overdraftas, tenkantis vienai grynųjų pinigų knygai, yra ne tas pats, o lyginant leidimo knygą ir grynųjų pinigų knygą, jis nustato:
i) Iš viso patikrinimų R. 3 700 deponuotų 2012 m. Gruodžio 27 d. 2013 m. Sausio 4 d.
ii) Iš viso patikrinimų, kuriuos atlieka R. 6, 284, išleistas 2012 m. Gruodžio 22 d. 750 vienetų nebuvo pateikti iki 2012 m. Gruodžio 31 d.
iii) Rs tikrinimas. 2012 m. Gruodžio 29 d. Paštu buvo išsiųstas tiekėjui 1 130 ir tikimasi, kad jis pasieks tik po 2013 m. Sausio 3 d.
iv) Banko mokesčiai, lygūs Rs. 31, 50 ir palūkanų mokesčiai - Rs. 131 dar neįrašyta grynųjų pinigų knygoje.
(v) R. Raj Mohan savo sąskaitoje Nr. 2, Rs. 2012 m. Gruodžio 2 d. jis buvo neteisingai įskaitytas į sąskaitos Nr. 1 banke.
vi) 2012 m. gruodžio 15 d. 2013 m. Sausio 2 d. Bankininkai sugrąžino 250 žmonių.
vii) R patikrinimas. 100, išduoti sąskaitos Nr. 1 klaidingai buvo užregistruotas banko sąskaitos stulpelyje sąskaitos Nr. 2, ir šis čekis buvo pateiktas mokėjimui 2013 m. Sausio 4 d.
Iš pirmiau pateiktų duomenų surašykite banko suderinimą, kad sužinotumėte banko sąskaitos kredito sąskaitą.
12 iliustracija:
2012 m. Rugsėjo 30 d. Parengti banko suderinimo ataskaitą iš šių įrašų grynųjų pinigų knygos ir atitinkamos leidimo knygos banko stulpelyje.
13 iliustracija:
2012 m. Lapkričio 30 d. Parengti banko suderinimo pareiškimą iš šios informacijos:
a) Balansas, tenkantis 2012 m. lapkričio 30 d. 40 000.
(b) 2012 m. spalio 5 d. M. Ram deponavo čekį dėl R surinkimo. 2 000 ir įrašė į grynųjų pinigų knygą, kuri 2012 m. Gruodžio 6 d. 1, 980.
c) Šalims atlikti patikrinimai, kurie nebuvo pateikti mokėjimui iki 2012 m. 1 050, R. 1, 670 ir R. 1, 800.
d) čekiai, kurie buvo nurašyti rinkti, bet ne bankininkų surinkti iki 2012 m. 17 520 ir R. 820.
e) Bankininkų sukauptų investicijų palūkanos 2012 11 30 Rs. 1, 910, įrašytų į grynųjų pinigų knygą 2012 m.
f) Banko mokesčiai Rs. 180 (2012 m. Lapkričio 27 d.) Neįrašyta į grynųjų pinigų knygą.
g) 2012 m. lapkričio 30 d. surinkta, tačiau 2012 m. gruodžio 6 d. 1, 890.
(h) Bankininkai padarė klaidą balansuodami rodydami per didelį R balanso perviršį. 2 000 2012 m. Lapkričio 30 d., Kuris buvo ištaisytas banko bilietu 2012 12 7, kai buvo pranešta.
14 iliustracija:
Grynųjų pinigų knyga rodo, kad R pozicija yra per daug. 2012 m. Kovo 31 d. 1, 815, nors banko ataskaita rodo tik R. 1, 689 perkrautas.
Išsamus dviejų įrašų tyrimas parodė:
(a) Patikrinkite R. 780 „Narayanan“ naudai bankas nepateikė, o čekis buvo nurašytas iš kito kliento A / c.
(b) Savo knygos debeto pusę atliko Rs. 150.
(c) R patikrinimas. 91 užrašyta raštinės reikmenų sąskaita buvo įrašyta į kasos knygą kaip Rs. 64 ir buvo teisingai parodytas banko ataskaitoje.
(d) „R“ patikrinimas. 105 iš „Dinesh“, sumokėjus į banką, jis buvo apgaulingas ir parodytas kaip banko sąskaitos išrašas, nors grynųjų pinigų knygoje nebuvo įrašyta jokio įrašo dėl nesąžiningumo.
(e) Bankas debetavo „R“ čekį. 63 klaida. Ji turėjo būti nurašyta Suresh A / c.
f) R dividendai. 45 akcijos buvo tiesiogiai surenkamos banke, tačiau grynųjų pinigų knygoje nebuvo įrašyta.
g) R depozitas. 2012 m. Kovo 31 d. 540 bankas nebuvo įskaitytas.
h) Rs palūkanos. 114 buvo tiesiogiai nurašytas iš banko, bet nebuvo įrašytas į grynųjų pinigų knygą.
2012 m. Kovo 31 d. Privalote paruošti banko suderinimo ataskaitą po būtinų grynųjų pinigų knygos pakeitimų.
