Finansinis prognozavimas: išsamios finansinės prognozės sistemos komponentai

Kai kurie pagrindiniai išsamios finansinės prognozės sistemos komponentai yra šie: 1. Numatoma pelno (nuostolių) ataskaita 2. Pinigų biudžetas 3. Numatomas balansas 4. Numatomi fondų ataskaitos šaltiniai ir panaudojimas.

Finansinės prognozės yra susijusios su būsimų finansinių rezultatų, būklės, srautų ir reikalavimų projekcija.

Tai leidžia įmonei protestuoti dėl įvairių politikos krypčių ir veiksmų finansinio įgyvendinamumo, palengvina lėšų pritraukimą didinant skolintojų pasitikėjimą įmonės valdymu, ji suteikia kontrolės pagrindą ir gerina išteklių panaudojimą.

Pagrindiniai komponentai:

1) Numatoma pelno (nuostolių) ataskaita

2) Pinigų biudžetas

3) Numatomas balansas ir

4) Numatomi fondų ataskaitos šaltiniai ir panaudojimas.

Šių komponentų ir jų pagrindinių dalių tarpusavio ryšys parodytas toliau pateiktame paveikslėlyje.

1. Numatoma pajamų ataskaita:

Numatoma pelno (nuostolių) ataskaita, vadinama pelno planu arba veiklos biudžetu, parodo numatomas biudžeto laikotarpio, paprastai vienerių metų, pajamas ir išlaidas bei grynuosius finansinius veiklos rezultatus.

Įmonės pelno planas grindžiamas keliais biudžetais, pardavimo biudžetu, gamybos biudžetu, medžiagų ir pirkimų biudžetu, darbo sąnaudų biudžetu, gamybos pridėtiniu biudžetu ir ne gamybos sąnaudų biudžetu.

2. Pinigų biudžetas:

Pinigų biudžetas atspindi tikėtinas pinigų įplaukas ir srautus. Pagrindiniai grynųjų pinigų srautai yra: Pinigų pardavimas, gautinų sumų surinkimas, turto perleidimas, trumpalaikis skolinimasis, ilgalaikė skola ir nuosavas kapitalas.

Svarbūs pinigų srautai susiję su: grynųjų pinigų pirkimu, mokėtinų sumų mokėjimu, darbo užmokesčiu, nuomos mokesčiu, palūkanomis, mokesčiais, dividendais, kapitalo išlaidomis ir paskolų bei obligacijų grąžinimu. Grynųjų pinigų biudžete neturėtų būti įtrauktos nepagrindinės išlaidos, tokios kaip nusidėvėjimas.

Numatomi grynųjų pinigų biudžeto perteklius / deficitas yra pagrindas investicijoms (kai yra perteklius, viršijantis planuojamą grynųjų pinigų likutį, kurį įmonė nori išlaikyti) ir finansavimas (kai numatomas grynųjų pinigų likutis mažesnis už planinį grynųjų pinigų likutį).

3. Numatomas balansas:

Planuojamas balansas parodo numatomą turto, įsipareigojimų ir savininkų nuosavybę laikotarpio pabaigoje. Jo parengimui reikalingi duomenys yra pradinis balansas, pelno planas, kapitalo išlaidų biudžetas, grynųjų pinigų biudžetas, investicijų ir finansavimo planas.

4. Numatomi fondų ataskaitos šaltiniai ir naudojimo būdai:

Numatomi fondų ataskaitų šaltiniai ir panaudojimo būdai rodo lėšų šaltinius ir lėšų panaudojimą planavimo laikotarpiu (lėšos paprastai apibrėžiamos kaip apyvartinis kapitalas). Jo paruošimui reikalingi duomenys yra pradinis balansas, planuojamas balansas ir planuojama pelno (nuostolių) ataskaita.

Numatomi lėšų šaltiniai yra:

i) Operacijos (pelnas prieš mokesčius ir nusidėvėjimą), \ t

ii) papildomo akcinio kapitalo išleidimas

iii) ilgalaikio turto sumažėjimas; \ t

iv) ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas.

Numatomas lėšų panaudojimas yra:

i) mokesčių mokėjimas,

ii) dividendų išmokėjimas, \ t

iii) ilgalaikių įsipareigojimų sumažėjimas

iv) bendrasis ilgalaikio turto padidėjimas; \ t

v) grynojo apyvartinio kapitalo pokytis.

Finansinės projekcijos mechanizmas:

Finansinių prognozių rengimo mechanizmai parodyti toliau.

Iliustracija:

„H Ltd.“ balansas ir pelno (nuostolio) ataskaita už 2000 metus yra tokie.

Pateikiama ši informacija apie numatomas 2001 metų operacijas:

1. Numatomi pardavimai 2001 m. 1200. Iš šio R. 1 000 bus renkami 2001 m. 200 bus renkami kitais metais. 2001 m. Įmonė rinks ir Rs. 160 dėl gautinų sumų 2000 m. Pabaigoje.

2. Tvirtai planuojama įsigyti žaliavų, kurių vertė yra R. 600. Apmokėjimas už R pirkimus. 500 per metus bus sumokėti už likutį Rs. 100 bus atlikta kitais metais. Mokėtinos sumos už R. 2000 m. Pabaigoje 80 bus mokama 2001 m.

3. Rs žaliava. 2001 m. 500 bus sunaudota gamyboje. 2001 m. Pabaigoje, kaip jau pradžioje, įmonė turės tik žaliavų inventorių ir nebaigtų gaminių inventorių.

4. Wagesandsalariescostforthey2001 būtų Rs. 300. Tai bus sumokėta per metus.

5. 2001 m. Nusidėvėjimo sąnaudos bus Rs. 50.

6. Kitos išlaidos 2001 metais bus Rs. 125.

7. Tikimasi, kad palūkanų išlaidos 2001 m. 25.

8. 2001 m. Mokesčio tarifas bus 50 proc. 75 proc. Mokesčių įsipareigojimų už 2001 m. Pajamas būtų mokama per metus; likutis bus sumokėtas kitais metais. Sukauptas R mokestis. 20 2000 m. Pabaigoje bus mokama 2001 m.

9. Investicijos į R. 100 bus padaryta 2001 m. Pabaigoje. Iš dalies ją rems „R“ obligacijų emisija. 60.

10. Bendrovė planuoja išlaikyti trumpalaikį skolinimą dabartiniu lygiu beveik iki kitų metų pabaigos. Metų pabaigoje būtų padidintas / sumažintas trumpalaikis banko skolinimasis, siekiant užtikrinti, kad uždarytas pinigų likutis R. 50 pasiekiama.

11. Kitiems metams dividendai nebus mokami.

Iš pirmiau pateiktos informacijos paruošite šiuos teiginius:

i) Numatoma pelno (nuostolių) ataskaita

ii) Pinigų biudžetas

iii) Numatomas balansas

iv) Numatomi fondų ataskaitos šaltiniai ir panaudojimas.