Lėšos: kaip apyvartinis kapitalas

Paprastai terminas „lėšos“ reiškia pinigus. Tačiau buhalteriai ir finansų vadovai galvoja apie „lėšas“ platesne prasme. Jie mano, kad verslo įmonės turimos lėšos yra jos apyvartinis kapitalas, apyvartinis kapitalas apibrėžiamas kaip trumpalaikis turtas, atėmus trumpalaikius įsipareigojimus, taigi yra platesnis lėšų apibrėžimas nei pinigai.

Kadangi lėšos buvo apibrėžtos kaip skirtumas tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų, būtina žinoti, kurios sąskaitos yra įtrauktos ir į kurias šis apibrėžimas netaikomas.

(1) Einamasis turtas:

Terminas trumpalaikis turtas naudojamas grynaisiais pinigais ir kitokiu turtu ar ištekliais, kurie paprastai yra identifikuojami kaip tie, kurie, kaip pagrįstai tikimasi, bus realizuoti grynaisiais pinigais arba parduodami ar suvartojami per įprastą veiklos ciklą. Tai apima: 1) grynuosius pinigus ir banko likučius; (2) laikinos investicijos, gautinos sumos, skolininkai ir atsargos prekyboje; (3) išankstiniai mokėjimai, pvz., Iš anksto sumokėtas atlyginimas, nenutrūkstamas draudimas, išankstinio apmokėjimo nuoma, iš anksto apmokėtos palūkanos, kurios gali būti suvartojamos įprastiniu verslo ciklu.

(2) Einamieji įsipareigojimai:

Terminas „trumpalaikiai įsipareigojimai“ vartojamas priskirti tokius įsipareigojimus kaip: i) tie, kurie mokami per vienerius metus, ir (ii) kurie mokami iš trumpalaikio turto arba išvalant trumpalaikius įsipareigojimus. Tai apima sumas, mokėtinas (a) kreditoriams, b) mokėtinas sąskaitas, c) banko overdraftą ir (d) neapmokėtas sąskaitas, susijusias su darbo užmokesčiu, darbo užmokesčiu, komisiniais, nuomos mokesčiais, honorarais ir tt

(3) Neaktyvios sąskaitos:

Rengiant lėšų srautų ataskaitą, visos sąskaitos, kurios nėra einamosios sąskaitos, yra laikomos ilgalaikėmis sąskaitomis.

Tokių sąskaitų pavyzdžiai yra įtraukti į šį sąrašą:

Pagrindinis finansinės būklės pokyčių ataskaitos, apyvartinio kapitalo pagrindas, tikslas - paaiškinti apyvartinio kapitalo pokyčius tam tikrą laikotarpį. Norint pasiekti šį tikslą, pareiškimas turėtų leisti vartotojui nustatyti pokyčius, nes jie susiję su trimis pagrindinėmis priežastimis.

a) Apyvartinio kapitalo pokyčių suma, susijusi su įmonės veikla.

b) Ilgalaikis finansavimas arba kiti šaltiniai, dėl kurių padidėja apyvartinis kapitalas.

c) ilgalaikė investicinė veikla arba kiti naudojimo būdai, dėl kurių sumažėja apyvartinis kapitalas.

Jei apyvartinio kapitalo suma per tam tikrą fiskalinį laikotarpį padidėjo, tai reiškia, kad buvo sukurtas didesnis apyvartinis kapitalas nei buvo naudojamas įvairiems verslo tikslams; jei sumažėjo apyvartinis kapitalas, tiesa yra atvirkščiai. Vienas iš pagrindinių finansinės būklės pokyčių ataskaitos tikslų - išsamiai paaiškinti apyvartinio kapitalo padidėjimą ar sumažėjimą per ataskaitinį laikotarpį.