Fondų srauto ataskaitos parengimas (su pavyzdžiu)

Perskaitykite šį straipsnį, kad sužinotumėte apie lėšų srautų ataskaitos parengimą, naudodami šiuos du teiginius, ty (a) Apyvartinio kapitalo pokyčių pareiškimą arba tvarkaraštį, ir (b) fondų ataskaitos šaltinius ir naudojimo būdus.

a) Apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaita:

Kadangi lėšų srautų ataskaitoje aprašomi apyvartinio kapitalo pokyčiai, prieš parengiant fondų srautų ataskaitą, geriau bus paruošti apyvartinio kapitalo pokyčių grafiką.

Apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaita arba tiesiog vadinama „apyvartinio kapitalo ataskaita“ parengiama naudojant trumpalaikį turtą ir trumpalaikius įsipareigojimus. Papildomos informacijos, pateiktos atskirai, poveikio nėra, ir tokia informacija turės įtakos tik lėšų srautų ataskaitai.

Rengiant apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaitą, trumpalaikis turtas gali būti rodomas jų bendraisiais dydžiais, parodant atidėjinius kaip trumpalaikius įsipareigojimus arba jų grynąsias vertes atskaičius tokias nuostatas.

Įprasti straipsniai: atidėjimai abejotinoms skoloms, atidėjiniai nuostoliams, atidėjimai skolininkams ir pan. Šio pareiškimo tikslas - nustatyti grynąjį apyvartinio kapitalo pokytį.

Pareiškimo formatas yra toks:

Apyvartinio kapitalo pokyčių ataskaitos rengimo taisyklės:

i) Einamojo turto padidėjimas, „apyvartinio kapitalo“ padidėjimas (+).

ii) trumpalaikio turto sumažėjimas; „apyvartinio kapitalo“ sumažėjimas (-).

(iii) trumpalaikio įsipareigojimo padidėjimas, „apyvartinio kapitalo“ sumažėjimas (-).

(iv) Dėl trumpalaikio įsipareigojimo sumažėjimo padidėja (+) „apyvartinis kapitalas“.

1 pavyzdys:

Iš šių dviejų balansų 2001 m. Gruodžio 31 d. Ir 2002 m. Gruodžio 31 d. Parengti apyvartinio kapitalo pokyčių grafiką.

Sprendimas:

(b) lėšų srautų ataskaita:

Bendras visų šaltinių ir panaudojimo skirtumas bus parodomas kaip apyvartinio kapitalo arba fondų padidėjimas arba sumažėjimas, ir tai gali būti patikrinta naudojant apyvartinio kapitalo grynąjį padidėjimą / sumažėjimą, kaip nurodyta pirmiau pateiktame teiginyje. Apyvartinio kapitalo pokytį taip pat galima patikrinti atskirai apskaičiuojant apyvartinį kapitalą.

Rengiant lėšų srautų ataskaitą, trumpalaikis turtas ir trumpalaikiai įsipareigojimai turi būti ignoruojami. Atkreiptinas dėmesys į ilgalaikio turto ir fiksuotų įsipareigojimų pokyčius.

Arba jis gali būti parengtas taip:

Nurodyti balanso straipsniai turėtų būti klasifikuojami į einamąsias sąskaitas (ty trumpalaikį turtą ir trumpalaikius įsipareigojimus) ir ilgalaikės sąskaitos (ty ilgalaikis turtas ir ilgalaikiai įsipareigojimai).

Toliau pateiktas įmonės balanso išrašas paaiškins pirmiau nurodytą klasifikavimo metodą: