Užsakymų sąskaitų restruktūrizavimas

Nereikalingos skolinimosi sąskaitos dažnai turi būti restruktūrizuojamos, jei verslo vieneto veikla laikoma ekonomiškai perspektyvia. Restruktūrizavimas negali būti naudingas iš esmės negyvenamam vienetui. Restruktūrizavimas gali vykti tiek standartinėse, tiek nestandartinėse sąskaitose, kur yra laikinas pinigų srautas arba likvidumo problema dėl sąnaudų / laiko viršijimo prieš komercinę gamybą, pinigų srautų neatitikimas, dėl kurio atsiranda laikinas likvidumo trūkumas ir kiti išoriniai bei vidiniai veiksniai.

Restruktūrizavimas taikomas sąskaitoms, kurios rodo, kad yra nukrypimų požymių arba nukrito į NPA kategoriją, bet ir toliau yra gyvybingos. Tokiose sąskaitose būtų naudinga laiku priimti sprendimą dėl restruktūrizavimo, o bankai gali leisti „Holding on Operation“, kol bus priimtas galutinis sprendimas dėl mokesčių restruktūrizavimo sąskaitose.

Tačiau sąmoningų įsipareigojimų nevykdančių asmenų ar skolininko sąžiningumo sąskaitos neabejoja, kad restruktūrizavimas nebus atliktas. Esant tokiai situacijai, galbūt bankas priims sprendimą atšaukti avansą ir inicijuoti susigrąžinimo procesą.

Turėjimas operacijose:

Valdymas operacijose iš esmės reiškia, kad sąskaitoje bus nuolat vykdomos operacijos, pavyzdžiui, atidaromi nauji LC, kad būtų sumažintas atsiskaitymas, net jei atsiskaitymas nėra visiškai išvalytas, banko atidarytas atidarymas, leidžiantis operacijas grynųjų pinigų sąskaitoje, nors palūkanos / priverstinės operacijos yra atliekamos debetai neišvalomi, traukimo galia ir tt

Tokia operacija dėl operacijų paprastai gali būti leidžiama mažinant mažiausiai 10–15% visų sąskaitoje esančių indėlių, kad sumažėtų mokėtinų mokesčių. Prieš kiekvieną Rs. 100 / - tik Rs. 80 / - arba Rs. 85 / - skolininkui gali būti leidžiama ją atšaukti. Be to, „Holding on Operations“ reiškia, kad operacijos yra leidžiamos pagal esamą neįvykdytą / ekspozicijos lygį / aberaciją.

Sąskaitos restruktūrizavimas gali būti pagrįstas bet kuria iš šių problemų, su kuriomis susiduria padalinys:

a. Techninės gamybos problemos / laikinas gamyklos suskirstymas.

b. Komercinės prievartos, susijusios su paklausos ir pasiūlos padėtimi, kainodara ir rinka.

c. Vadovavimo trūkumai, pvz., Techninio / profesionalaus personalo paskyrimo delsimas.

d. Ekonominiai veiksniai - išorės pobūdis, atsirandantys dėl Vyriausybės politikos pokyčių.

e. Finansiniai veiksniai, pvz., Projekto įgyvendinimo išlaidų viršijimas, dėl kurio atsiranda likvidumo krizė, netikėti mokėjimai, bankų finansavimo atidėjimo vėlavimas ir kt.

f. Vėlavimas pradėti komercinę gamybą.

Be to, laikinas pinigų srautų nukrypimas dėl bet kurio iš šių veiksnių taip pat gali sukelti poreikį restruktūrizuoti sąskaitą:

a. Vyriausybės subsidijų / dotacijų neišleidimas;

b. Nuosavų lėšų / ilgalaikių lėšų nepakankamumas;

c. Gautinų sumų padidėjimas;

d. Prekybos kreditų sumažėjimas;

e. Žaliavų kainos, kitos sąnaudos;

f. Galutinių prekių pardavimo kainos sumažėjimas;

g. Streiko gamybos sutrikimai;

h. Maitinimo nutraukimai, pagrindiniai remonto darbai ir kt .; ir

i. Atsargų kaupimas dėl didmeninių pirkimų, laikino paklausos apribojimų, transporto kliūčių ir kt.

Dėl bet kurios iš pirmiau minėtų priežasčių skolininkas negali būti įskaitytas į palūkanas ar įmokas arba įvykdyti savo įsipareigojimus pagal akredityvas ar banko garantijas. Teikiant tam tikras lengvatas ir nuolaidas šioje svarbioje situacijoje gali būti įmanoma išsaugoti potencialiai gyvybingus vienetus nuo nukrypimų ir tokiomis aplinkybėmis būtinas mokesčių restruktūrizavimas.

Restruktūrizavimas gali apimti:

a. Atkūrimo tvarkaraščio pakeitimas terminų paskolų sąskaitose tiek palūkanoms, tiek dalims.

b. Atsisakymas / koncesija palūkanose, kurios yra apmokestinamos arba neturinčios teisės į kompensaciją.

c. Neapmokėtos palūkanų ir (arba) aberacijų, susijusių su apyvartinio kapitalo galimybėmis / terminuotosiomis paskolomis, finansavimas apyvartinio kapitalo termino paskolos (angl. WCTL) ir finansuojamos palūkanų termino paskolos (FITL) forma.

d. Finansuojamų ir nefinansuojamų ribų maržos sumažinimas.

e. Ribų perskaičiavimas iš pirminio pardavimo į po pardavimo ir atvirkščiai arba iš finansuojamų ribų, pvz., Overdraftas ar grynųjų pinigų kreditas, yra konvertuojamas į LC naudojimo ribą.

f. Apyvartinio kapitalo poreikio ir kitų kredito galimybių pakartotinis įvertinimas.

Toliau pateikiamas sąskaitos pavyzdys, kai jis yra tvarkingas, ir pasitraukimas į netvarkingą poziciją, reikalaujančią restruktūrizavimo kartu su restruktūrizuota sąskaita.

I diagrama :

Braižymo galia / brėžinio riba = Atsargų / knygų skolų vertė atėmus nustatytą maržą.

Sąlygos, susijusios su minėtomis kredito galimybėmis:

1) daugiau nei šešių mėnesių senumo knygų skolų nėra.

2) T / L įmoka - 50 mėnesinių įmokų, prasidedančių nuo šešto mėnesio po eksploatacijos pradžios. Palūkanos, kurias reikia aptarnauti kaip ir kada.

3) L / C vekseliai - būti išėjusiems į mokėjimo terminą debetuojant į grynųjų pinigų kredito sąskaitą.

4) Garantijos iškėlimas, jei toks yra - bus nedelsiant sumokėtas į Grynųjų pinigų sąskaitos debetą.

5) Atsargų / knygų skolos ataskaitos, pateikiamos kas mėnesį, skaičiuojant braižymo galios / braižymo ribą.

Per pastaruosius vienerius metus vieneto veikla nebuvo sklandi ir susidūrė su tam tikromis kliūtimis, dėl kurių kilo pinigų srautai ir likvidumo problema.

Paskyros vieta tapo tokia, kaip:

Terminas Paskolų įmokos sumokėtos per aštuonis mėnesius. Dvejus mėnesius įmokos buvo nurašytos iš grynųjų pinigų kredito sąskaitos atsargų atžvilgiu, bet paskolos gavėjas jų nesumokėjo, o paskutinių dviejų mėnesių įmokos išlieka termino paskolos sąskaitoje, nes nebuvo galimybės susigrąžinti tą patį.

L / C sąskaitos vertė Rs. 1 milijonas perleistas ir sumokėtas į pinigų kredito sąskaitos debetą.

Banko garantija - Rs. 700000 / - panaudota ir sumokėta į pinigų kredito sąskaitos debetą.

Vykdydama veiklą, visi finansinio skolininko sandoriai yra perduodami per grynųjų pinigų kredito (overdrafto) sąskaitą.

Taigi grynųjų pinigų kredito sąskaitoje neapmokėti yra:

a) Dvi T / L agregavimo Rs dalys. 2 mln.

b) Atsiskaitoma L / C sąskaita Rs. 1 milijonas.

c) Banko garantija, taikoma R. 700 000 / -.

d) Palūkanos už T / L, grynųjų pinigų kreditą nuo skolinių skolų ir grynųjų pinigų kredito (atsargų) sąskaitos sudaro du mėnesius. 26, 66 mln.

Skolintojo vieneto grynųjų pinigų srautų generavimas negalėjo išlaikyti pirmiau minėtų debetų / išlaidų grynųjų pinigų kreditų sąskaitoje ir dėl to sumažėjo apyvartinio kapitalo sumažėjimas, todėl sumažėjo gamybos lygis ir sumažėjo pardavimo apyvarta.

Nors sąskaita nėra klasifikuojama kaip NPA, akivaizdu, kad dabartinis operacijos lygis (gamyba, pardavimas ir kt.) Negalėjo prisiimti skolų naštos. Tokia situacija reikalauja išnagrinėti padalinio veikimo pablogėjimo priežastis ir atlikti išsamią padalinio eksploatavimo perspektyvumo analizę. Ekonominio gyvybingumo tyrimą gali atlikti bankas arba išorės konsultantas.

SSGG analizė:

Skolų restruktūrizavimo paketas gali būti svarstomas tik tuo atveju, jei vieneto operacijos yra ekonomiškai perspektyvios bent jau ateinančius šešis / septynerius metus. Pirma, kiekybiškai įvertinkite užsakymo neužsakymą sąskaitoje.

Iš II diagramos mokesčių galite būti vertinama kaip:

Šiame etape turi būti inicijuotas dialogas su padalinio rengėjais, kad būtų galima nustatyti, kokių šviežių lėšų iniciatoriai yra įvedę. Tai gali būti padaryta įtraukiant savo lėšas ir (arba) perleidžiant perteklių / nepanaudotą turtą, jei toks yra. Dalis lėšų bus gauta iš būsimos kartos pelno.

Naujas apyvartinio kapitalo poreikio vertinimas turi būti atliekamas remiantis tam tikru numatomo pardavimo apyvartos lygiu. Jei nėra daug pasikeitimų apyvartinio kapitalo reikalavimuose, R. 275 mln. Eurų iš grynųjų pinigų kredito sąskaitos išleis reikiamą apyvartinį kapitalą padalinio veiklai.

Išsikabinęs Rs kiekis. 275 mln., Iš užsakymo pozicijos T / L Rs. 20 mln. 20 mln.

Po minėto koregavimo restruktūrizuota sąskaitos pozicija yra tokia, kaip:

Bankas gali patvirtinti pirmiau minėtas patalpas pagal šias sąlygas:

a) Nėra kapitalo išlaidų be Banko pritarimo.

b) Neapsaugota paskola negali būti atšaukta vykdytojams be banko sutikimo.

c) FITL papildomos palūkanos nebus mokamos.

d) Reklamuotojai neturi mokėti palūkanų už neužtikrintą paskolą.

e) palūkanos už WCTL ir paklausos paskolą bus apmokestintos 2% žemiau banko PLR.

f) Skolininkas sumoka FITL mėnesio įmokomis. 2 mln. Nuo šeštojo šio paketo įgyvendinimo mėnesio mėnesio arba veiklos stabilizavimo, atsižvelgiant į tai, kas įvyko anksčiau.

g) Apyvartinio kapitalo trukmės paskola (WCTL), kuri turi būti grąžinta kas mėnesį. 3 mln. Per 81 mėnesį, pradedant nuo 12 mėnesių nuo šio restruktūrizavimo paketo įgyvendinimo.

h) paklausos paskola, kuri turi būti grąžinta kas mėnesį. 1, 5 mln., Pradedant nuo šio paketo įgyvendinimo 18 mėnesių.

i) Bankas pasilieka teisę gauti kompensaciją ir skolininkas turi duoti reikiamus įsipareigojimus. Tai reikalinga Banko aukoms kompensuoti.

j) Skolininkas turi atlikti būtinus FITL, WCTL ir Demand paskolos saugumo dokumentus.

k) Paskyra bus peržiūrima po vienerių metų, kaip įprasta.