Pinigų srautų ataskaita: reikšmė, tikslai ir svarba

Padarykime išsamų pinigų srautų ataskaitos reikšmės, tikslų, savybių ir svarbos tyrimą.

Reikšmė:

Pinigų srautų ataskaita yra ataskaita, parengta įsigyjant pinigų iš įvairių šaltinių ir taikant tą patį skirtingiems mokėjimams ištisus metus.

Ji parengta atlikus grynųjų pinigų operacijų analizę arba konvertuojant pagal sandorio pagrindu parengtus finansinius sandorius į grynųjų pinigų pagrindą.

Iš jos taip pat galima gauti informaciją apie operacinės veiklos arba grynųjų pajamų teikiamų išteklių sumą po tam tikrų kitų mokesčių koregavimo. Grynieji pinigai - tiek pradžioje, tiek pabaigoje - taip pat gali būti žinomi naudojant šį pareiškimą, todėl tai vadinama pinigų srautų ataskaita.

Pinigų srautų ataskaitos tikslai:

Pagrindinis pinigų srautų ataskaitos tikslas - pateikti reikiamą informaciją, susijusią su grynųjų pinigų generavimu finansinės atskaitomybės vartotojams. Ji taip pat pabrėžia būsimas ar būsimas pinigų pozicijas, ty pinigus arba pinigų ekvivalentus. Grynųjų pinigų srautai ir srautai gali būti pateikiami naudojant šį pareiškimą.

Tačiau pagrindiniai pinigų srautų ataskaitos tikslai yra šie:

a) Grynųjų pinigų matavimas:

Grynuosius pinigus ir grynųjų pinigų srautus galima matuoti kasmet, kurie kyla iš veiklos, investavimo ir finansinės veiklos.

(b) Grynųjų pinigų srauto generavimas:

Gali būti žinomas grynųjų pinigų srauto generavimo laikas ir tikrumas, kuris tiesiogiai padeda vadovybei priimti sprendimus dėl finansavimo ateityje.

c) Veiklos klasifikavimas:

Visos veiklos rūšys yra suskirstytos į veiklos rūšis, investicinę veiklą ir finansinę veiklą, padedančią įmonei analizuoti ir interpretuoti įvairias pinigų srautus ir pinigų srautus.

d) Numatymas ateityje:

Grynųjų pinigų srautų ataskaita, be abejo, prognozuoja būsimus pinigų srautus, kurie padeda vadovybei priimti įvairius finansavimo sprendimus, nes galima sinchronizuoti pinigus.

e) likvidumo ir mokumo padėties įvertinimas:

Gali būti žinomi tiek grynųjų pinigų, tiek pinigų ekvivalentų įplaukos ir išleidimai, todėl įmonės likvidumo ir mokumo padėtis taip pat gali būti išlaikyta, nes žinoma, kad pinigų srautų generavimo laikas ir tikrumas yra žinomi, ty padeda įvertinti įmonės gebėjimą kurti grynieji pinigai.

f) Būsimų pinigų srautų vertinimas:

Ar grynųjų pinigų srautas iš pagrindinės veiklos ateityje yra pakankamas įvairiems mokėjimams įvykdyti, pvz., Išlaidų / skolų / dividendų / mokesčių mokėjimui.

g) vartotojams teikti reikalingą informaciją:

Pinigų srautų ataskaitoje pateikiama įvairi informacija apie grynųjų pinigų įplaukas ir įplaukas apskaitos informacijos naudotojams šiais būdais:

i) įvertinti įmonės gebėjimą sumokėti savo įsipareigojimus, kai tik tai įvyksta;

ii) analizuoti ir interpretuoti įvairius sandorius būsimiems veiksmams;

(iii) matyti įmonės gebėjimą generuoti pinigus;

(iv) laikotarpio pabaigoje nustatyti pinigus ir pinigų ekvivalentus.

h) padeda vadovybei nustatyti grynųjų pinigų planavimą:

Be abejo, pinigų srautų ataskaita padeda vadovybei parengti pinigų planavimą ateityje ir taip išvengti nereikalingų problemų.

Pinigų srautų ataskaitos savybės:

Svarbios funkcijos yra:

i) Pinigų srautų ataskaita yra labai dinamiška, nes ji įrašo grynųjų pinigų investicijas nuo laikotarpio pradžios iki laikotarpio pabaigos.

ii) tai yra periodinis pareiškimas, kuris apima tam tikrą laikotarpį.

(iii) Šis pareiškimas neatitinka atitikties principų.

(iv) Šis pareiškimas padeda apskaičiuoti grynuosius pinigus iš operacijų / pinigų srautų iš operacinės veiklos.

(v) jame atsispindi finansinės padėties pokyčiai, susiję su operacine veikla, investicine veikla ir finansine veikla, kuria analitikas gali padaryti išvadą.

Pinigų srautų analizės naudingumas arba svarba:

Pinigų srautų ataskaita ypač naudinga trumpalaikiam planavimui. Norint įvykdyti įvairius įsipareigojimus, įmonei reikia pakankamai pinigų (pvz., Apmokėjimas už išlaidas, ilgalaikio turto pirkimas, mokėjimai už dividendus ir mokesčius ir kt.).

Tai padeda finansų valdytojui atlikti pinigų srautų prognozę artimiausioje ateityje, naudojant duomenis, susijusius su grynaisiais pinigais iš ankstesnių įrašų. Taigi jam tampa lengva žinoti grynųjų pinigų poziciją, dėl kurios gali atsirasti perteklius arba deficitas. Tačiau pinigų srautų ataskaita yra svarbi finansinė priemonė, skirta vadovybei atlikti sąmatą, susijusią su grynaisiais pinigais artimiausioje ateityje.

(a) Padeda atlikti pinigų prognozę:

Pinigų srautų ataskaita, be jokios abejonės, padeda vadovybei atlikti pinigų prognozes artimiausioje ateityje. Prognozuojama pinigų srautų ataskaita padeda valdybai apie grynųjų pinigų poziciją, kuri yra visų operacijų pagrindas, todėl vadovybė supranta, kad yra susiję su grynųjų pinigų pozicija. kiek pinigų reikia konkrečiam tikslui, vidinių ir išorinių klausimų šaltiniams ir pan.

b) padeda vidiniam valdymui:

Tai padeda vidaus vadovybei nustatyti finansinę politiką, kuri bus priimta ateityje, nes ji teikia informaciją apie lėšas, pvz., Priima sprendimą dėl ilgalaikio turto pakeitimo arba ilgalaikių įsipareigojimų grąžinimo ir kt.

(c) Atskleisti grynųjų pinigų poziciją:

Tai reikšmingas rodiklis apie grynųjų pinigų judėjimą, ty ar yra grynųjų pinigų padidėjimas ar grynųjų pinigų sumažėjimas, o taip pat priežastys, kurios padeda valdyti pinigus. Be to, jame paaiškinamos nedidelės grynųjų pinigų likučio priežastys, nors pelnas yra pakankamas arba atvirkščiai.

Be to, vadovybė gali palyginti pradinę prognozę su faktine prognoze, kad suprastų grynųjų pinigų judėjimo tendenciją ir jos pokyčius.

(d) atskleidžia pinigų planavimo rezultatus:

Kiek ir kokiu mastu grynųjų pinigų planavimas tampa sėkmingas, atskleidžia pinigų srautų ataskaitos analizė. Tą patį galima padaryti palyginus numatomą pinigų srautų ataskaitą / pinigų biudžetą ir faktinį, ir atitinkamas priemones.