Pinigų srautų ataskaita: funkcijos, svarba ir privalumai

Perskaitykite šį straipsnį, kad sužinotumėte apie pinigų srautų ataskaitos savybes, svarbą ir privalumus!

Pinigų srautų ataskaitos savybės:

Svarbios funkcijos yra:

i) Pinigų srautų ataskaita yra labai dinamiška, nes ji įrašo grynųjų pinigų investicijas nuo laikotarpio pradžios iki laikotarpio pabaigos.

ii) tai yra periodinis pareiškimas, kuris apima tam tikrą laikotarpį.

(iii) Šis pareiškimas neatitinka atitikties principų.

(iv) Šis teiginys padeda apskaičiuoti grynuosius pinigus iš operacijų / pinigų srautų iš veiklos.

(v) jame pateikiami atitinkamai su operacine veikla, investavimo veikla ir finansine veikla susiję finansinės padėties pokyčiai, kuriais analitikas gali padaryti išvadą.

Pinigų srautų ataskaitos naudingumas arba svarba:

Pinigų srautų ataskaita ypač naudinga trumpalaikiam planavimui. Norėdama įvykdyti įvairius įsipareigojimus, įmonei reikia pakankamai pinigų (pvz., Apmokėjimas už išlaidas, ilgalaikio turto įsigijimas, mokėjimai už dividendus ir mokesčius ir kt.).

Tai padeda finansų valdytojui atlikti pinigų srautų prognozę artimiausioje ateityje, atsižvelgiant į praeities įrašų duomenis, susijusius su grynaisiais pinigais. Taigi jam tampa lengva žinoti grynųjų pinigų poziciją, dėl kurios gali atsirasti perteklius arba deficitas. Tačiau pinigų srautų ataskaita yra svarbi finansinė priemonė, skirta vadovybei atlikti sąmatą, susijusią su grynaisiais pinigais artimiausioje ateityje.

Pinigų srautų ataskaitos svarba:

(a) Padeda atlikti pinigų prognozę:

Pinigų srautų ataskaita, be jokios abejonės, padeda vadovybei atlikti pinigų prognozes artimiausioje ateityje. Prognozuojama pinigų srautų ataskaita padeda valdybai apie grynųjų pinigų poziciją, kuri yra visų operacijų pagrindas, todėl vadovybė supranta, kad yra susiję su grynųjų pinigų pozicija. kiek pinigų reikia konkrečiam tikslui, vidaus ir išorės klausimų šaltiniams ir pan.

b) padeda vidiniam valdymui:

Tai padeda vidaus vadovybei nustatyti finansinę politiką, kuri bus priimta ateityje, nes ji teikia informaciją, susijusią su lėšomis, pvz., Priimdama sprendimą dėl ilgalaikio turto pakeitimo arba ilgalaikių įsipareigojimų grąžinimo ir kt.

(c) atskleidžia grynųjų pinigų poziciją:

Tai reikšmingas rodiklis apie grynųjų pinigų judėjimą, ty ar yra grynųjų pinigų padidėjimas ar grynųjų pinigų sumažėjimas, o taip pat priežastys, kurios padeda valdyti pinigus. Be to, jame paaiškinamos nedidelių grynųjų pinigų likučių priežastys, nors pelnas yra pakankamas, arba atvirkščiai. Be to, vadovybė gali palyginti pradinę prognozę su faktine prognoze, kad suprastų grynųjų pinigų judėjimo tendenciją ir jos pokyčius.

(d) atskleidžia pinigų planavimo rezultatus:

Kiek ir kokiu mastu grynųjų pinigų planavimas tampa sėkmingas, atskleidžia pinigų srautų ataskaitos analizė. Tą patį galima padaryti palyginus planuojamą pinigų srautų ataskaitą / pinigų biudžetą ir faktinį - ir priemones, kurių reikia imtis.

Pinigų srautų ataskaitos privalumai:

Pinigų srautų ataskaitos privalumai:

a) Likvidumo ir pelningumo nustatymas:

Pinigų srautų ataskaita padeda vadovybei nustatyti įmonės likvidumo ir pelningumo padėtį. Likvidumas - tai gebėjimas sumokėti įsipareigojimą, kai tik jis tampa mokėtinas. Kadangi pinigų srautų ataskaita pateikia įmonės grynųjų pinigų poziciją mokėjimo atlikimo metu, ji tiesiogiai padeda nustatyti likvidumo poziciją, taip pat taikoma pelningumo atveju.

Iš pinigų srautų ataskaitos galima suprasti, kaip efektyviai įmonė moka savo įsipareigojimus įvairiomis išlaidų ir atsakomybės formomis. Tuo pačiu metu, kadangi iš šio teiginio galima nustatyti įmonės grynųjų pinigų uždirbimo galimybes, pelningumo padėtis taip pat priklauso nuo grynųjų pinigų uždirbimo pajėgumų.

(b) Optimalaus grynųjų pinigų balanso nustatymas:

Pinigų srautų ataskaita taip pat padeda nustatyti optimalų įmonės grynųjų pinigų likutį. Jei galima nustatyti optimalų grynųjų pinigų likutį, įmonė gali nustatyti grynųjų pinigų ir (arba) pinigų perviršio ir (arba) trūkumo trūkumą. Išsiaiškinęs grynųjų pinigų poziciją, vadovybė gali investuoti perviršinius pinigus, jei tokių yra, arba pasiskolinti lėšas iš išorinių šaltinių, kad būtų patenkintas grynųjų pinigų deficitas.

c) Pinigų valdymas:

Tinkamas grynųjų pinigų valdymas yra galimas, jei pinigų srautų ataskaita yra tinkamai parengta. Vadovybė gali parengti sąmatą apie įvairius grynųjų pinigų srautus ir grynųjų pinigų srautus, kad jiems būtų labai naudinga ateities planus.

d) Sprendimai dėl kapitalo biudžeto sudarymo:

Kadangi kapitalo biudžetas yra susijęs su sprendimu dėl ilgalaikių išlaidų kapitalo formoms, pinigų srautų laikas yra labai svarbus šiuo tikslu.

e) viršesnis už kaupimo principą apskaitoje:

Be abejo, grynųjų pinigų srautų ataskaita arba grynųjų pinigų apskaitos principai yra patikimesni arba patikimesni nei apskaitos principai, nes pastaraisiais atvejais atliekami keli techniniai pakeitimai. Pinigų srautų apskaita nėra tokia.

f) planavimas ir koordinavimas:

Grynųjų pinigų srautų ataskaita yra parengta pagal numatomą pagrindą, skirtą vėlesniems / kitiems metams, kuri padeda vadovybei žinoti, kiek lėšų reikia tam, kokiu tikslu, kiek pinigų gaunama iš vidinių šaltinių, kiek pinigų galima įsigyti už verslo ribų . Tai taip pat padeda parengti pinigų biudžetus. Taigi vadovybė gali parengti planus, koordinuoti įvairią veiklą, pasitelkdama šį pareiškimą.

g) grynųjų pinigų judėjimas:

Pinigų srautų ataskaitoje pateikiami grynųjų pinigų srautų ir srautų valdymo tikslai įvairiais tikslais, kuriais remiantis gali būti rengiami būsimi įverčiai.

h) veiklos vertinimas:

Palygindamas faktinę pinigų srautų ataskaitą su prognozuojamomis pinigų srautų ataskaitomis, vadovybė gali įvertinti ar įvertinti grynųjų pinigų rezultatus. Jei nustatoma nepalanki dispersija, tokio pakeitimo priežastis yra ir atitinkamai ištaisoma.