Apmokestinamasis pajėgumas: Apibrėžimas ir veiksniai, turintys įtakos apmokestinamajam pajėgumui

Apmokestinamasis pajėgumas: Apibrėžimas ir veiksniai, turintys įtakos apmokestinamajam pajėgumui!

Vis dėlto, nepaisant didelės svarbos šiuolaikiniuose viešuosiuose finansuose, apmokestinamų pajėgumų sąvoka neturi tikslumo. Daltonas puikiai pastebi, kad „apmokestinamasis pajėgumas“ yra bendra frazė, bet silpna ir paini koncepcija. Įvairių apmokestinamų pajėgumų apibrėžimų pateikė daugelis rašytojų.

Gerai žinoma viešųjų finansų ekonomikos institucija „Findlay Shirras“ apibrėžia apmokestinamąjį pajėgumą kaip „suspaustumo ribą“, ty, kokiu mastu šalies gyventojai gali būti priespaudžiami, kad būtų suteikta pinigų viešosioms pajamoms .

Širro teigimu, tai, kas yra sukurta virš minimalaus vartojimo lygio, kad išlaikytume dabartinį gyvenimo lygį, laikoma suspaustumo arba apmokestinamo pajėgumo riba, kaip tai vadiname. Čia minimalus vartojimas apima minimalų pragyvenimo lygį žmonėms ir sumą, skirtą kapitalui pakeisti ir papildyti, siekiant pramoninės ir komercinės plėtros.

Shirrasas apibūdina apmokestinamąjį pajėgumą suspaustumo požiūriu yra stiprus ir išraiškingas, tačiau jis yra labai neaiškus. Ne tik kai kurios tautos leis sau išspausti daug mažiau nei kiti; tačiau, tautos viduje, spaudimo ribos kiekvienam asmeniui skirsis, ir net jei asmens, turinčio tam tikras pajamas, apmokestinamasis pajėgumas gali būti matuojamas aritmetiniu būdu, suvestinis skaičius negali būti taip lengvai nustatomas kaip apmokestinamasis pajėgumas. milijonai žmonių nebūtinai būtų milijonai kartų didesni; kadangi skirtingų asmenų atveju gebėjimas ir noras dirbti (ty vykdyti ekonominę veiklą) bus kitaip paveikti.

Be to, „Shirras“ apibrėžime frazėms „minimalus vartojimas“ ir „papildymas kapitalui pramoninės ir komercinės plėtros tikslais“ taip pat negali būti pateikiamos jokios tikslios ir praktiškos reikšmės.

Kitas įprastesnis apmokestinamojo pajėgumo apibrėžimas yra tas, kad tai yra didžiausia suma, kurią galima išskaičiuoti iš šalies pajamų, atitinkančią šių pajamų išlaikymą ateinančiais metais. Taigi tai reiškia, kad turi būti minimali suma, kuri turi būti palikta žmonėms, kad būtų užtikrintas jų nuolatinis gebėjimas ir noras dirbti.

Tačiau šio minimumo mastas ir prekių, kurioms jis bus skirtas, pobūdis yra labai neribotas. Be to, apibrėžiant apmokestinamąjį pajėgumą, nėra pageidautina nustatyti sąlygą, kad šalies pajamų gavimo pajėgumai turėtų išlikti tokie patys dabartiniame lygmenyje. Šiuolaikiniuose dinaminiuose laikuose žmonės tikisi, kad jų pajamos kasmet augs. Todėl, apskaičiuojant apmokestinamąjį pajėgumą, reikėtų tinkamai atsižvelgti į kapitalo augimą.

Tačiau, praktiškiau, dr. Fraser teigia, kad kai mokesčių mokėtojai yra priversti skolintis pinigus iš bankų, kad sumokėtų savo mokėtinus mokesčius, turėtume manyti, kad buvo pasiekta apmokestinamų pajėgumų riba. Tai reiškia, kad mokesčių mokėtojų taupymas yra apmokestinamasis pajėgumas. Tačiau čia sunku, kad jei visi santaupai būtų apmokestinami, taupymo įpročiai bus atgrasomi. Be to, sunku vertinti individualius santaupas, nesant žmonių bankų įpročių.

Taigi, profesorius Musgrave teigia, kad vietoj to, kad būtų laikomasi vienos pusės siauros apmokestinamojo pajėgumo šalies mokesčių potencialo sąvokos, turime turėti platų požiūrį į bendrą biudžeto poveikį. Jo nuomone, „pats terminas apmokestinamasis pajėgumas skatina šališkumą“.

Nes ji visiškai neatsižvelgia į išlaidų pusę ir sutelkia dėmesį tik į biudžeto apmokestinimo pusę. Iš tikrųjų tikrasis apmokestinimo potencialas siūlo viršutinę viešojo sektoriaus dydžio ribą, neatsižvelgiant į būtinybę nustatyti žemesnę ribą, kuri yra būtina skatinant privatų sektorių šiuolaikinėje ekonomikoje. Musgrave teigia, kad apmokestinamojo pajėgumo sąvoka turėtų būti pakeista optimalaus biudžeto koncepcija.

Absoliutus ir santykinis apmokestinamasis pajėgumas:

Apmokestinamasis pajėgumas turi du aiškinimus:

i) absoliutus apmokestinamasis pajėgumas; ir

ii) Santykinis apmokestinamasis pajėgumas.

Absoliutus apmokestinamasis pajėgumas reiškia maksimalų mokestį mokėti ekonomikai ar šaliai kaip visai šaliai, regionui ar pramonei arba asmenų grupei. Nors santykinis apmokestinamasis pajėgumas yra susijęs su skirtingų mokesčių mokėtojų, pramonės šakų ar mokesčių mokėtojų grupių absoliučios apmokestinamosios galios palyginimu. Čia vaizduojamas mokumo sugebėjimas.

A skirsnis gali turėti dvigubą mokėjimų gebėjimą nei B skirsnis, tada A santykinis apmokestinamasis pajėgumas yra dvigubai didesnis už B absoliučią apmokestinamąją galią. Taip pat santykinė apmokestinamoji galia yra pusė A apmokestinamųjų pajėgumų. Trumpai tariant, santykinis apmokestinamasis pajėgumas yra lygus santykinio apmokėjimo pajėgumo indeksui.

Daltonas mano, kad absoliučios ar santykinės apmokestinamos visos bendruomenės pajėgumai, ir teigia, kad „apmokestinamasis pajėgumas yra bendra frazė, bet nejaukta ir paini koncepcija“.

Iš tiesų labai sunku įvertinti absoliučią apmokestinamąją galią. Nėra jokio specialaus standarto, kaip jį išmatuoti. Tam tikra prasme šalies išteklių visuma gali apriboti absoliučią apmokestinamąją galią. Bet ar įmanoma tokiu mastu apmokestinti demokratinėje šalyje? Kai kurie ekonomistai mano, kad absoliutus apmokestinamasis pajėgumas turėtų būti nustatomas atsižvelgiant į mokesčių sumą, kuri gali būti surinkta nesukeliant mokesčių mokėtojams. “Tačiau šiuo požiūriu apmokestinamasis pajėgumas bus nulinis, nes kiekvienas asmuo, kuriam taikomas mokestis, bus apmokestinamas patiria sunkumų.

Veiksniai, turintys įtakos apmokestinamajam pajėgumui:

Apmokestinamąjį pajėgumą lemia įvairūs veiksniai. Trumpuoju laikotarpiu apmokestinamasis pajėgumas gali būti mažesnis. Ilgalaikėje perspektyvoje šalies apmokestinamasis pajėgumas gali padidėti dėl ekonominio augimo ir nacionalinių bei vienam gyventojui tenkančių pajamų augimo. Be to, pajamų ir turto paskirstymas taip pat turi įtakos apmokestinamajam pajėgumui. Paradoksalu, tačiau didelė nelygybė pajamų ir turto paskirstyme reiškia aukštą santykinio apmokestinamojo pajėgumo indeksą. Apmokestinamasis pajėgumas taip pat priklauso nuo vyriausybės išlaidų ir veikimo.

Jei vyriausybė yra efektyvi ir vykdo sėkmingas gerovės programas, skatinamas žmonių patriotizmas ir demokratinis požiūris, kad apmokestinamasis pajėgumas būtų didelis, nes žmonės būtų pasirengę paaukoti vis daugiau ir daugiau. Panašiai pagerinama ir patikima vyriausybės pinigų ir fiskalinė politika, kai jie skatina ekonomikos stabilizavimą ir ekonominį vystymąsi, taigi padidėja apmokestinamas ekonomikos pajėgumas.

„Findlay Shirras“ teigimu, tautos apmokestinamąjį pajėgumą lemia šie pagrindiniai veiksniai:

1. Žmonių skaičius šalyje. Plėtojant populiarią valstybę, padidėja apmokestinamasis pajėgumas.

2. Pajamų ir turto pasiskirstymas. Nelygybė paskirstymo srityje reiškia didelį santykinį apmokestinamąjį pajėgumą. Tačiau jei sumažėja nelygybės laipsnis, apmokestinamasis pajėgumas tampa siauras.

3. diversifikuota mokesčių sistema turi didesnį apmokestinamąjį pajėgumą nei vienas.

4. Jei apmokestinimo tikslas yra gerovės programavimas, apmokestinamasis pajėgumas yra didesnis.

5. Jei žmonės yra patriotiškesni, apmokestinamasis pajėgumas yra didelis.

6. Infliacija mažina apmokestinamąjį pajėgumą.

7. Didelis ekonomikos augimo tempas gerina šalies apmokestinamąjį pajėgumą.

Bet kokiu atveju absoliutus apmokestinamasis pajėgumas yra neįmanomas; tai tik teorinis žaislas. Kita vertus, santykinis apmokestinamasis pajėgumas yra praktiškesnis ir prasmingesnis terminas.

Siekiant įvertinti skirtingų mokesčių mokėtojų skyrių santykinius apmokestinamuosius pajėgumus, būtina apskaičiuoti priimtiną santykinio mokėjimo galimybės indeksą. Iš tiesų pajamos yra dažniausiai priimtas mokėjimo gebėjimo matavimo rodiklis. Taigi santykinis apmokestinamasis pajėgumas gali būti gaunamas naudojant pajamų paskirstymo duomenis ir Lorenzo kreivių techniką.

Trumpai tariant, santykinis apmokestinamasis pajėgumas gali būti suteikiamas suprantama prasme per mokėjimo gebėjimo indeksą. Tačiau absoliutus apmokestinamasis pajėgumas neturi tokio prasmingo supratimo ir jis neturėtų būti rimtai svarstomas.