Viešosios pajamos: reikšmė, mokesčių pajamos, neapmokestinamos pajamos su valstybės pajamų klasifikacija

Viešosios pajamos: reikšmė, mokesčių pajamos, neapmokestinamos pajamos su valstybės pajamų klasifikacija!

Viešųjų pajamų reikšmė:

Vyriausybės pajamos iš visų šaltinių vadinamos viešosiomis pajamomis arba valstybės pajamomis.

Tačiau, Daltono teigimu, terminas „viešosios pajamos“ turi du jausmus - platus ir siauras. Plačiąja prasme ji apima visas pajamas ar pajamas, kurias valdžios institucija gali užtikrinti bet kuriuo laikotarpiu. Tačiau siaurąja prasme ji apima tik tuos valdžios institucijos pajamų šaltinius, kurie paprastai vadinami „pajamų ištekliais“. Siekiant išvengti dviprasmiškumo, pirmasis yra vadinamas „viešaisiais įplaukomis“, o pastarasis - „valstybės pajamos“.

Taigi valstybės įplaukos dažniausiai neįtraukiamos į pajamas iš viešųjų skolų (arba valstybės skolos) ir viešojo turto pardavimo. Pavyzdžiui, Indijos Vyriausybės biudžetas yra klasifikuojamas į „pajamas“ ir „kapitalą“. „Pajamų vadovai“ apima pajamas pagal kapitalo biudžetą, vadinamas „pajamomis“. Taigi sąvoka „įplaukos“ apima: viešųjų pajamų šaltinius, kurie neįtraukiami į „pajamas“.

Šiuolaikinėje gerovės valstybėje valstybės pajamos yra dviejų rūšių: mokesčių pajamos ir neapmokestinamosios pajamos.

Mokesčių pajamos:

Fondas, gautas iš įvairių mokesčių, vadinamas mokesčių pajamomis. Mokesčiai - tai privalomi vyriausybės įnašai savo piliečiams, kad padengtų bendrąsias išlaidas, patirtas bendrai prekei, be mokesčių mokėtojo atitinkamų išmokų. Kaip teigia Taussig, „mokesčių esmė, nuo kurios skiriasi kiti vyriausybės mokesčiai, yra tiesioginio mokesčio tarp mokesčių mokėtojo ir valdžios institucijos nebuvimas“.

Seligmanas tokiu būdu apibrėžia mokestį: „Mokestis yra privalomas asmens įnašas vyriausybei, kad padengtų visas bendro intereso išlaidas, neatsižvelgiant į konkrečias suteiktas išmokas.

Pagrindiniai mokesčių ypatumai yra šie:

1. Mokestis yra privalomas mokėjimas, kurį turi sumokėti piliečiai, kurie privalo ją sumokėti. Taigi atsisakymas mokėti mokestį yra baudžiamasis nusikaltimas.

2. Mokesčių mokėtojų ir viešosios valdžios institucijų nėra tiesioginio, quid pro quo. Kitaip tariant, mokesčių mokėtojas negali reikalauti abipusės naudos iš sumokėtų mokesčių. Tačiau, kaip nurodo Seligmanas, valstybė turi ką nors padaryti visai bendruomenei kaip tai, ką mokesčių mokėtojai prisidėjo prie mokesčių.

„Tačiau ši abipusė vyriausybės prievolė nėra asmeniui, o kaip individui, kaip visumos daliai“.

3. Apmokestinamas mokestis, siekiant patenkinti valstybės išlaidas, patirtas bendrai tautos interesams. Tai mokėjimas už netiesioginę paslaugą, kurią vyriausybė turi teikti visai bendruomenei.

4. Mokesčiai yra mokami reguliariai ir periodiškai, kaip nustato mokesčių institucija.

Mokesčiai sudaro didelę dalį šiuolaikinių viešųjų finansų viešųjų pajamų. Mokesčiai turi makroekonominį poveikį. Mokesčiai gali paveikti vartojimo apimtį ir būdą, gamybos modelį ir pajamų bei turto paskirstymą.

Palaipsniui taikomi mokesčiai gali padėti sumažinti pajamų ir turto nelygybę mažinant disponuojamųjų pajamų grupę. Pagal disponuojamąsias pajamas kalbama apie pajamas, paliktas mokesčių mokėtojo rankoms išmokėti po apmokėjimo. Mokesčiai reiškia priverstinį taupymą besivystančioje ekonomikoje. Taigi mokesčiai yra svarbus vystymosi finansavimo šaltinis.

Ne mokesčių pajamos:

Viešosios pajamos, gautos per administraciją, komercines įmones, dovanas ir dotacijas, yra vyriausybės neapmokestinamųjų pajamų šaltinis.

Taigi, „nontax“ pajamos apima:

i) Administracinės pajamos

ii) Pelnas iš valstybės įmonių

iii) Dovanos ir dotacijos

Administracinės pajamos :

Viešojo administravimo srityje valdžios institucijos gali pritraukti tam tikras lėšas mokesčių, baudų ir nuobaudų bei specialių vertinimų forma.

Mokesčiai:

Mokesčius ima vyriausybė arba valdžios institucijos už naudą gavėjams. Norėdamas cituoti „Seligman“, „Mokestis yra mokestis, skirtas padengti kiekvienos vyriausybės teikiamos nuolatinės paslaugos, visų pirma viešojo intereso, išlaidas, tačiau mokėtojui suteikiamas išmatuojamas pranašumas“.

Į šią kategoriją patenka teismo mokesčiai, paso mokesčiai ir kt. Panašiai licencijų mokesčiai imami tam, kad būtų suteiktas tam tikras kontrolės institucijos leidimas, pvz., Vairuotojo pažymėjimo mokestis, importo licencijos mokestis, alkoholinių gėrimų leidimo mokestis ir kt. Mokesčius moka tie, kurie gauna tam tikrų ypatingų privalumų. Paprastai mokesčio dydis priklauso nuo teikiamų paslaugų kainos.

Mokesčiai yra vyriausybės administracinės veiklos rezultatas, o ne mokėjimas už verslą. Taigi mokesčiai skiriasi nuo kainų. Kainos visada yra savanoriški mokėjimai, tačiau mokesčiai yra privalomi įnašai, nors abi yra skirtos specialioms paslaugoms. Kartais mokestis yra apmokestinimo elementas, kai jis yra apmokestinamas, kad būtų galima gauti pajamas iš valstybės, pvz., Licencijos mokestis.

Baudos ir nuobaudos:

Baudos ir nuobaudos imamos ir surenkamos iš įstatymų pažeidėjų kaip bausmė. Čia pagrindinis šių rinkliavų tikslas yra ne tik uždirbti pajamas, kad užkirstų kelią nusikaltimams ir šalies įstatymų pažeidimui. Baudos ir nuobaudos yra savavališkai nustatytos ir neturi jokio ryšio su vyriausybės administravimo ar veiklos sąnaudomis. Vadinasi, tokių mokesčių rinkiniai yra nežymūs kaip viešųjų pajamų šaltinis.

Specialūs vertinimai:

„Ypatingas vertinimas“, kaip nurodo Seligmanas, „yra privalomas įnašas, apskaičiuotas proporcingai socialinėms išmokoms, gaunamoms siekiant kompensuoti konkrečių turto, padaryto viešojo intereso labui, išlaidas.“ Tai yra, kartais, kai vyriausybė vykdo tam tikrus viešuosius patobulinimus, tokius kaip kelių tiesimas, drenažo įrengimas, gatvių apšvietimas ir kt., gali suteikti ypatingą naudą netoliese esančioms nuosavybei.

Todėl šių savybių nuomos vertės gali padidėti. Todėl vyriausybė gali nustatyti tam tikrą specialų mokestį, kad susigrąžintų dalį patirtų išlaidų. Toks specialus vertinimas taikomas paprastai proporcingai susijusio turto vertės padidėjimui. Šiuo atžvilgiu ji skiriasi nuo mokesčio.

Indijoje šie specialūs vertinimai vadinami „gerinimo mokesčiu“. Gerinimo mokestis taikomas žemei, kai jos vertę didina viešosios valdžios, pavyzdžiui, kelių, drenažo, gatvių apšvietimo ir kt. sritis.

Valstybės įmonės pelnas:

Valstybinių įmonių pelnas taip pat yra svarbus šių dienų pajamų šaltinis dėl viešojo sektoriaus plėtros. Pavyzdžiui, centrinė valdžia vykdo geležinkelius. Geležinkelių pajamų perviršį paprastai galima prisidėti prie centrinio biudžeto pajamų biudžeto.

Panašiai valstybinių transporto įmonių ir kitų valstybinių įmonių pelnas gali būti svarbus valstybės vyriausybių biudžetų pajamų šaltinis. Panašiai ir kitos viešojo sektoriaus įmonės, pavyzdžiui, „Hindustan“ staklės, „Bokaro Steel Plant“, „State Trading Corporation“ ir kt., Gali gauti pelną centriniam biudžetui remti.

Valstybinių įmonių pajamos priklauso nuo kainų, kurias jos taiko už savo prekes ir paslaugas, ir nuo jų gautą perteklių. Taigi valstybės įmonių kainodaros politika turėtų būti savarankiška ir pagrįstai pelninga. Vėlgi, kainos turi būti įtrauktos į quid pro quo elementą, ty tiesiogiai proporcingai teikiamų paslaugų teikiamai naudai.

Kaina yra vyriausybės gaunama pajamų forma parduodant viešųjų įmonių prekes ir paslaugas. Taigi kaina yra pajamos, gautos iš valstybės institucijų vykdomos verslo veiklos. Daugelis viešųjų įmonių, pvz., Pašto paslaugų, veikia pagal sąnaudas ir sąnaudas. Kainos apmokestinamos tik už tokių paslaugų teikimo išlaidas.

Tačiau tam tikrais atvejais, kai valstybė turi absoliučią monopoliją, kainos, turinčios didelį pelną, yra apmokestinamos. Toks valstybės įmonės monopolinis pelnas yra mokestis. Kainos ir mokesčio skirtumas yra toks: pirmasis paprastai niekada negali būti mažesnis nei gamybos ar paslaugos kaina, o pastaroji nebūtinai padengia aptarnavimo išlaidas.

Dovanos ir dotacijos:

Tai paprastai sudaro labai mažą viešųjų pajamų dalį. Gana dažnai patriotiniai žmonės ar institucijos gali duoti dovanų valstybei. Tai yra tik savanoriški įnašai. Dovanos turi tam tikrą reikšmę, ypač karo metu arba avarijos atveju.

Tačiau šiuolaikiniais laikais stipendijos iš vienos vyriausybės į kitą yra svarbesnės. Savivaldybės gauna dotacijas iš vyriausybių ir vyriausybių iš centro. Centrinė valdžia suteikia dotacijas valstybės vyriausybėms, kad jos galėtų vykdyti savo funkcijas. Kai vienos šalies vyriausybė skiria dotacijas kitos šalies vyriausybei, ji vadinama užsienio pagalba. Paprastai neturtingos šalys gauna tokią pagalbą iš išsivysčiusių šalių, kurios gali būti teikiamos kaip karinė pagalba, ekonominė pagalba, pagalba maistu, technologinė pagalba ir pan.

Viešųjų pajamų klasifikavimas:

Skirtingi ekonomistai viešųjų pajamų šaltinius skyrė skirtingai. Mokslinė klasifikacija leidžia mums žinoti, kokiais atžvilgiais šie įvairūs šaltiniai yra panašūs ir kokiu būdu jie skiriasi. Iš įvairių ekonominėje literatūroje prieinamų viešųjų pajamų klasifikacijų peržiūrėsime keletą svarbių.

Seligmano klasifikacija:

„Seligman“ viešąsias pajamas skirsto į tris grupes:

i) Malonios pajamos

ii) Sutartinės pajamos

iii) Privalomos pajamos

Malonios pajamos apima visas pajamas, pvz., Dovanos, dovanos ir dotacijos, kurias valdžios institucijos gauna nemokamai. Jie yra visiškai savanoriški. Be to, šios pajamos yra labai nereikšmingos.

Sutartinės pajamos apima visas tų pajamų rūšis, kurios atsiranda dėl sutartinių santykių tarp valdžios institucijos ir žmonių. Mokesčiai ir kainos patenka į šią kategoriją. Paprastai šiose pajamų rūšyse paprastai yra tiesioginis atsakymas.

Privalomos pajamos apima pajamas, gautas iš valstybės administracijos, teisingumo ir mokesčių. Mokesčiai, baudos ir specialieji vertinimai laikomi privalomomis pajamomis. Šios pajamos išreiškia valstybės suvereniteto elementą. Tai svarbiausias šiuolaikinių viešųjų pajamų tipas.

Daltono klasifikacija:

„Dalton“ teikia labai sistemingą, išsamią ir instruktyvią viešųjų pajamų klasifikaciją. Šioje nuomonėje yra du pagrindiniai viešųjų pajamų šaltiniai - mokesčiai ir kainos. Mokesčiai mokami privalomai, o kainas moka savanoriškai asmenys, kurie sudaro sutartis su valstybine institucija. Taigi kainos yra sutartiniai mokėjimai.

Mokesčiai skirstomi į: i) mokesčius įprastine prasme; ii) duoklės ir žalos atlyginimas; iii) Privalomosios paskolos ir iv) piniginės baudos už nusikaltimus.

Kainos skirstomos į: i) pasyviai laikomas pajamas iš viešosios nuosavybės, pvz., Iš valstybinių žemių nuomininkų gautų nuomos mokesčių; ii) įplaukos iš viešųjų įmonių, taikančių konkurencijos normas; iii) Mokesčiai arba mokėjimai už administravimo paslaugų teikimą, pavyzdžiui, gimimo ir mirties registracijos mokesčiai, ir iv) savanoriškas valstybės skolos mokėjimas.

Prie šių dviejų grupių turi būti pridėta kita grupė, kad klasifikacija būtų išsami. Į šią grupę įeina šie elementai: i) įplaukos iš viešųjų monopolijų; ii) specialūs vertinimai; iii) naujo popieriaus arba deficito finansavimo klausimas; ir iv) savanoriškos dovanos.

Taylor klasifikacija:

Vis dėlto logiškiausią ir moksliškai pagrįstą viešųjų pajamų klasifikaciją teikia Taylor. Jis paskirsto viešąsias pajamas į keturias kategorijas:

i) Dotacijos ir dovanos

ii) Administracinės pajamos

iii) komercinės pajamos

iv) Mokesčiai

Dotacijos ir dovanos:

Pagalbos pagalba yra priemonė, kuria viena vyriausybė teikia finansinę pagalbą kitai, kad ji galėtų atlikti tam tikras konkrečias funkcijas, pavyzdžiui, švietimo ir sveikatos dotacijas, kurias valstybėms teikia centrinė valdžia.

Dotacijos - tai sąnaudos, kurias moka koncesijos teikėjo vyriausybė ir įplaukos įplaukos gavėjui, ir nėra jokių įsipareigojimų grąžinti. Dovanos yra savanoriški asmenų ar institucijų įnašai konkretiems tikslams. Dotacijos ir dovanos yra savanoriškos ir donorui nėra quid pro quo.

Administracinės pajamos:

Pagal šią grupę įskaičiuoti mokesčiai, licencijos, baudos ir specialieji vertinimai. Dauguma jų yra savanoriški ir grindžiami tiesiogine mokėtojo nauda. Paprastai jos kyla kaip vyriausybės administracinės ar kontrolės funkcijos šalutinis produktas.

Komercinės pajamos:

Tai pajamos, gautos už vyriausybės pagamintas prekes ir paslaugas. Į šią grupę įskaičiuoti pašto mokesčiai, rinkliavos, valstybės finansų įstaigų ar nacionalizuotų bankų paskolų palūkanos, valstybinių švietimo įstaigų mokestis už mokslą.

Mokesčiai:

Tai yra privalomi mokėjimai vyriausybei, nenumatant tiesioginės išmokų grąžinimo. Mokesčiai apima skirtingus prievartos įgaliojimus.