Bandomojo balanso parengimas (išankstinis vadovas)

Pastebėta, kaip kiekviena suma, kuri yra sąskaitos debeto pusėje, turi atitinkamą įrašą kitos sąskaitos kredito pusėje. Tai yra techninis dvigubo įrašų sistemos principo aspektas. Tokiu atveju yra natūralu, kad visų debeto likučių sumos turėtų sutikti su visų kredito likučių suma.

Tiesą sakant, visos įmonės debeto ir kredito likučius periodiškai atskirai nurodo ataskaitoje, siekdamos išsiaiškinti, ar debeto likučių bendra suma atitinka bendrą kredito likutį. Toks teiginys yra žinomas kaip bandomoji pusiausvyra. Bandomoji pusiausvyra gali būti apibūdinama kaip debeto ir kredito likučių, išrašytų iš visų knygų sąskaitų, sąrašas, įskaitant pinigus ir banko likučius, paimtus iš grynųjų pinigų knygos.

Bandomojo balanso rengimo tikslai:

Bandomoji pusiausvyra parengta šiems tikslams:

1. Tai skelbimų tikslumo patikrinimas. Jei sutinkate bandomąjį balansą, galima daryti prielaidą, kad abu visų sandorių aspektai buvo teisingai užrašyti antraštyje.

2. Vienoje vietoje - visų sąskaitų, kurios palengvina galutinių sąskaitų rengimą, likučius.

Buhalteris sušvelnina reljefą, kai visas debeto likučių kiekis sutinka su visais kredito likučiais, nes tai yra gana geras įrodymas, kad antraštė buvo teisingai užrašyta. Tačiau tai nėra įtikinamas įrodymo įrodymas. Daugelis klaidų gali išlikti, net jei sutinkate su bandomuoju balansu.

Bandomojo balanso parengimo metodai:

Yra du bandymo balanso parengimo būdai:

a) Bendras metodas:

Šiame metode bandomojo balanso rodmenys yra debetinių ir kreditinių pusių sąskaitos, išskyrus galutinius likučius, sumos.

b) Likučių metodas:

Bandomojoje pusiausvyroje rodomi tik užrašų sąskaitų uždarymo likučiai.

Jei paruošiame bandomąjį balansą pagal bendrą metodą, paskyra bus rodoma bandomojoje pusiausvyroje taip:

Jei sutinkate bandomąjį balansą pagal bendrą metodą, tačiau bandomojo balanso pagal balansą metodas nesutampa, tai reiškia, kad kai kurios sąskaitos ar sąskaitų balansavimas buvo klaidingas. Bandomoji pusiausvyra dažniausiai parengta pagal balansų metodą.

Toliau pateikiamas bandymų balansas, atliktas atlikus balansą.

Trialo balanso skirtumas - klaidos:

Išskyrus klaidas, susijusias su dviejų bandomojo balanso stulpelių skaičiumi, Trial Balance parodys šias klaidas, nes tuomet bandomoji balansas nesutiks:

(a) Klaida perkeliant paskyros likutį į bandomąjį balansą arba praleidžiant sąskaitos likutį bandomojoje pusiausvyroje.

b) Klaida balansuojant sąskaitą.

c) Klaidos komandiruojant, jei suma neteisingai parašyta. Dažniausia klaida, pavyzdžiui, yra perkelti skaičius į Rs 130 vietoj Rs 310. Tai sukels Rs 180 klaidą ir atitinkamą bandomojo balanso skirtumą. Bendras visų taip sukeltų skirtumų skaičius yra 9.

(d) įrašo neteisinga pusė. Pavyzdžiui, jei vietoj debeto sąskaitos su „Rs 30Cf“, jis įskaitomas į sumą, sąskaitos debeto pusė ir dėl to bandomojo balanso suma bus trumpesnė nei „Rs“. skirtumas.

(e) klaida, padaryta atliekant dukterines knygas. Bendra Pirkimų knygos klaida paveiks Pirkimo sąskaitą; pardavimo knygoje esanti klaida reiškia atitinkamą pardavimo sąskaitos klaidą; panašiai, jei „Grąžinimo knygos“ būtų neteisingai atliktos, tai reiškia, kad „Grąžinimo į sąskaitą“ arba „Grąžinimo į išorę“ paskyra bus paskelbta neteisingomis sumomis. Šios klaidos atsispindės bandymų pusiausvyroje.

Pažymėtina, kad klaidos, susijusios su dalinių knygų bendra suma, neturės įtakos įvairių klientų ir kreditorių asmeninių sąskaitų teisingumui.

(f) Neišsiuntus pinigų knygos nuolaidų stulpelių.

Nepaisant sutikimo dėl bandomojo balanso, šios klaidų rūšys nebus atskleistos, nes jos nepakenks lygčiai:

Debetai = kreditai.

(i) Nesugebėjimas įrašyti sandorio tik dukterinėse knygose.

ii) neteisingas įrašymas į dukterines knygas. Tiek debeto, tiek kredito pusėse skelbimas bus neteisingas, todėl bandomoji pusiausvyra vis dar sutiks.

(iii) Įrašo įrašymas teisingoje pusėje, bet neteisinga paskyra. Taigi, jei „A“ nurašoma vietoj „B“, bandomoji pusiausvyra vis dar sutiks.

(iv) Principinė klaida, kai turtas yra traktuojamas kaip sąnaudos (arba atvirkščiai) arba įsipareigojimas laikomas pajamomis (arba atvirkščiai). Tai taip pat nebus atskleista bandomojo balanso, nes įrašas vis dar bus teisinga.

v) klaidų kompensavimas. Jei buvo padaryta keletas klaidų, jie galėjo atšaukti savo grynąjį rezultatą. Visos klaidos debeto pusėje gali sudaryti iki tikslios klaidos, padarytos kredito pusėje. Bandomoji pusiausvyra vis dar sutiks.

Atsižvelgiant į klaidas, kurių neatskleidžia bandomoji pusiausvyra, reikėtų nepamiršti, kad bandomoji pusiausvyra nėra įtikinamas tikslumo įrodymas, kad nebuvo padaryta jokių klaidų. Tačiau praktikoje sutartas bandymų balansas laikomas pakankamu tikslumo įrodymu.

Klaidų klasifikavimas:

Pirmiau minėta diskusija rodo tokį klaidų klasifikavimą:

(a) Išlaidų klaidos - sandoris, visiškai neįtrauktas į įrašą pradinėse knygose arba iš dalies praleistas skelbiant.

(b) Komisijos klaidos - neteisingas sumos arba netinkamos pusės skelbimas arba neteisinga sąskaita. Klaida, padaryta dukterinės knygos, taip pat yra Komisijos klaida.

c) Principo klaidos - neteisingas išlaidų klasifikavimas ar gavimas. [Žr. Aukščiau (iv).]

d) klaidų kompensavimas.

A, b ir d klaidos taip pat gali būti vadinamos rašybos klaidomis.

Klaidos paieškos veiksmai:

Kai bandymų balansas nesutinka net mažiausiu kiekiu, susijusios klaidos turi būti atskleistos. Nedidelė suma gali būti netikrų rezultatų grynasis rezultatas ir nėra saugu ignoruoti bandomojo balanso skirtumą, nesvarbu.

Jei norite sužinoti klaidas, siūlomi šie veiksmai:

1. Iš viso Dr. ir Cr. bandomojo balanso stulpelius vėl. Jei grupei ar sąskaitoms buvo parodyta viena suma (pvz., Vietoj visų individualių klientų, gali būti parodyta tik viena suma prieš „Įvairius skolininkus“), patikrinkite bendrą tokių sąskaitų sąrašą.

2. Pažiūrėkite, kad visų sąskaitų, įskaitant grynųjų pinigų ir banko likučius, likučiai buvo įrašyti į bandomąjį balansą. Taip pat reikėtų patikrinti, ar įvairios sąskaitos buvo atidarytos teisingai.

3. Sužinokite, koks yra skirtumas tarp bandomojo balanso. Ieškokite tokių paskyrų, kurios rodo šią sumą. Gali būti, kad konkrečios sąskaitos likutis buvo praleistas iš bandomojo balanso. Taip pat turėtų būti patikrintos sąskaitos, kurių balansas lygus pusei skirtumo; suma galėjo būti parašyta neteisingai bandomojo balanso pusėje. Jei visų skirtumų skaičiaus suma siekia 9, gali būti, kad kai kurie skaičiai buvo perkelti į nacionalinę teisę. Tai turėtų būti patikrinta.

4. Pažiūrėkite, kad nėra jokios klaidos balansuojant įvairias sąskaitas.

5. Pakartotinai patikrinkite dukterinių knygų sumas, ypač jei klaida yra 1, 10, 100 ir pan.

6. Jei skirtumas yra didelis, palyginkite duomenis su atitinkamos praėjusių metų datos bandomuoju balansu. Reikėtų iš naujo patikrinti bet kokią sąskaitą, kurioje yra gana didelis skirtumas tarp ankstesnių metų atitinkamo bandomojo balanso skaičiaus. Tarkime, šiemet pardavimo sąskaita yra 25, 30 tūkst. Litų, o praėjusių metų skaičius buvo 36, 45 tūkst. Skirtumas yra didelis, o šių metų pardavimo sąskaita turėtų būti dar kartą patikrinta.

7. Turi būti tikrinamos sumos, atitinkančios skirtumą arba pusę skirtumo, įrašų.

8. Jei skirtumas vis dar nėra nustatytas, visų paskyrų skelbimas turės būti patikrintas. Šiuo tikslu, pirmiausia, geriau patikrinti, ar išleidžiamos visos dukterinių knygų, pvz., Pardavimo knygos, knygų pirkimo, knygų grąžinimo ir kt., Knygos. nepaskelbta. Pirmiausia reikia patikrinti nominaliąsias sąskaitas, o paskui - tikrąsias sąskaitas ir tada asmenines sąskaitas.