Gautinų sumų tvarkymas susideda iš šių keturių veiksnių

Gautinų sumų tvarkymą sudaro šie keturi veiksniai:

1. Kredito politikos kintamieji

2. Kredito vertinimas

3. Sprendimas dėl kredito suteikimo

4. Gautinų sumų kontrolė

1. Kredito politikos kintamieji:

Svarbūs įmonės kredito politikos aspektai yra kredito standartai, kredito laikotarpis, pinigų nuolaida ir surinkimo pastangos. Šie kintamieji yra susiję ir turi įtakos pardavimų lygiui, blogam skolos praradimui, klientų taikomoms nuolaidoms ir surinkimo išlaidoms.

i) Kredito standartai:

Šiuo atžvilgiu įmonė turi platų pasirinkimą. Viename ir kitame spektre jis gali nuspręsti neišplėsti kredito bet kuriam klientui, tačiau jis gali būti stiprus. Kitame gale jis gali nuspręsti padidinti kreditus visiems klientams, nepriklausomai nuo jų kredito reitingo. Tarp šių dviejų kraštutinių pozicijų yra kelios pozicijos, dažnai praktiškesnės.

Apskritai, liberalūs kredito standartai paprastai skatina pardavimus pritraukti daugiau klientų. Tačiau tai susiję su didesniu blogų skolų praradimu, didesne investicija į gautinas sumas ir didesnes surinkimo išlaidas. Stiprūs kredito standartai turi priešingą poveikį. Jie linkę mažinti pardavimus, sumažinti blogų skolų nuostolius, sumažinti investicijas į gautinas sumas ir mažinti surinkimo išlaidas.

ii) Kredito laikotarpis:

Kredito laikotarpis - tai laikotarpis, per kurį klientai gali mokėti už savo pirkimus. Jis paprastai svyruoja nuo 15 dienų iki 60 dienų. Kai įmonė neišplečia jokio kredito, kredito laikotarpis akivaizdžiai būtų nulis. Jei įmonė leidžia 30 dienų, pvz., Kredito, be jokios nuolaidos pradėti išankstinius mokėjimus, jos kredito sąlygos yra nurodytos kaip „net 30“.

Kredito laikotarpio pailginimas skatina pardavimus paskatinti esamus klientus pirkti daugiau ir pritraukti papildomų klientų. Tačiau tai lydi didesnes investicijas į gautinas sumas ir didesnį blogų skolų praradimą. Kredito laikotarpio sutrumpinimas turėtų priešingą įtaką: jis mažina pardavimus, mažina investicijas į gautinas sumas ir sumažina blogų skolų nuostolius.

iii) Grynųjų pinigų nuolaida:

Įmonės paprastai siūlo grynųjų pinigų nuolaidas, kad paskatintų klientus atlikti mokėjimus. Procentinė nuolaida ir laikotarpis, per kurį jis yra prieinamas, atsispindi kredito sąlygomis. Pavyzdžiui, 2/10, grynosios 30 kredito sąlygos reiškia, kad 2 proc. Nuolaida yra siūloma, jei mokėjimas atliekamas iki dešimtos dienos; kitaip visas mokėjimas turi būti atliktas iki trisdešimtos dienos.

Grynųjų pinigų nuolaidų politikos liberalizavimas gali reikšti, kad nuolaidų procentas padidinamas ir (arba) diskonto laikotarpis pratęsiamas. Toks veiksmas turi tendenciją padidinti pardavimus (nes nuolaida laikoma kainų sumažinimu), sumažina vidutinį surinkimo laikotarpį (kai klientai nedelsdami moka) ir padidina nuolaida.

iv) rinkimo pastangos:

Firmos programavimas, skirtas laiku gauti gautinas sumas, kurias sudaro: - gautinų sumų būklės stebėjimas, laiškų siuntimas klientams, kurių mokėjimo terminas artėja, telegrafo ir telefono konsultacijos klientams apie nustatytą datą, teisinių veiksmų grasinimas pavėluoti sąskaitos ir teisiniai veiksmai dėl pavėluotų sąskaitų.

2. Kredito vertinimas:

Prieš suteikdama kreditą būsimam klientui, įmonė turėtų matyti kliento kreditingumą. Norint žinoti kreditingumą, turi būti vertinami trys pagrindiniai veiksniai - pobūdis, pajėgumas ir užtikrinimas. Simbolis nurodo kliento norą laikytis savo įsipareigojimų. Pajėgumas reiškia kliento gebėjimą mokėti laiku. Įkaitas atspindi įmonės siūlomą garantiją hipotekos forma.

Analizuojant finansinę atskaitomybę, gaunant banko nuorodą analizuojant įmonės patirtį ir skaičiuojant kliento skaičiavimus, galima rasti kliento kreditingumą.

3. Sprendimas dėl kredito suteikimo:

Žinodamas kliento kreditingumą, turėtų būti priimtas sprendimas suteikti kreditą. Jei norite priimti sprendimą dėl kredito, naudingas bus rodomas sprendimų medis.

4. Gautinų sumų kontrolė:

Tradiciškai buvo stebimi du būdai, kaip stebėti gautinas sumas:

i) neparduotų dienų pardavimo ir. \ t

ii) senėjimo grafikas.

Nors šie metodai yra populiarūs, jie turi rimtų trūkumų; jie yra pagrįsti pardavimų ir gautinų sumų suvestine. Siekiant įveikti tradicinių metodų silpnumą, pasiūlytas mokėjimo modelio metodas.

Tradiciniai metodai :

1. Dienos pardavimo dienos (DSO):

Vidutinės dienos neapmokėtos dienos pardavimai gali būti apibrėžiami kaip tuo metu neįvykdytų gautinų sumų ir vidutinių dienos pardavimų santykis

Gautinos sumos laiku t = vidutinis dienos pardavimas

Vidutinį dienos pardavimų skaičių galima apskaičiuoti per praėjusias 30 dienų, 60 dienų, 90 dienų ar kito atitinkamo laikotarpio pardavimo vidurkį.

Pagal šį metodą gautinos sumos laikomos kontroliuojamomis, jei PSO yra mažesnė už tam tikrą normą.

Jei DSO vertė viršija nurodytą normą, kolekcijos laikomos lėtomis.

2. Senėjimo grafikas:

Senėjimo grafikas (AS) tam tikru laiko momentu priskyrė neįvykdytas gautinas sumas į skirtingas amžiaus grupes. Toliau pateikiamas iliustracinis AS:

Faktinė įmonės AS palyginama su kai kuriais standartiniais AS, siekiant nustatyti, ar gautinos sumos yra kontroliuojamos. Problema nurodoma, jei faktinė AS rodo didesnę gautinų sumų dalį, palyginti su standartinėmis AS plytelėmis aukštesnėse amžiaus grupėse.

Apribojimai:

1. DSO ir AS įtakoja pardavimo modelis

2. DSO yra jautrus vidutiniam skaičiavimo laikotarpiui

3. AS iškraipoma, kai mokėjimas, susijęs su pardavimais bet kuriuo mėnesiu, yra neįprasta, nors mokėjimai, susiję su pardavimais kitais mėnesiais, yra normalūs.

Šiuolaikinis metodas:

Mokėjimo modelio metodas: pagrindinis SSO ir AS procedūrų trūkumas yra tai, kad jie kaupia pardavimus ir gautinas sumas per tam tikrą laikotarpį. Toks apibendrinimas apsunkina mokėjimo modelio pokyčių nustatymą. Modeliavimo metodas įveikia šį trūkumą ir orientuojasi į mokėjimų elgesį, kuris yra pagrindinis klausimas, susijęs su gautinų sumų stebėjimu.

Mokėjimo modelis apibrėžiamas pagal proporcijas arba procentus. Norėdami iliustruoti savo skaičiavimus, apsvarstykite įmonę, kuri parduoda Dievą verta Rs. 10000 kreditų sausio mėnesį ir gauna kolekciją taip: Rs. 1000 sausio mėnesį, Rs. 4000 vasario mėn., R. Kovo mėnesį - 3000 ir R. 2000 m. Balandžio mėn.

Neįvykdytų mokėjimų ir gautinų sumų modelis gali būti išreikštas procentais, kaip nurodyta šioje lentelėje:

Suderinus kolekcijas ir gautinas sumas su pardavimais kilmės mėnesį, mokėjimo modelio metodas įveikia pagrindinį SSO ir AS metodų trūkumą, kuris atsiranda dėl pardavimų ir kolekcijų sumavimo.

Mokėjimo modelio metodas nepriklauso nuo pardavimo lygio. Jame pagrindinis dėmesys skiriamas pagrindiniam klausimui, mokėjimų elgesiui, jis leidžia analizuoti mėnesio mokėjimo modelį, palyginti su bendrais pardavimo ir mokėjimo modeliais.

Šio metodo apribojimas yra tas, kad konversijos matrica negali būti parengta remiantis tik paskelbtomis finansinėmis ataskaitomis - jai reikalingi vidiniai finansiniai duomenys. Tačiau mokėjimo modelio metodas nėra daugiau duomenų reikalaujantis, nei senėjimo tvarkaraščio metodas. Pastarasis taip pat reikalauja vidinių finansinių duomenų.