Finansinės ataskaitos: koncepcija, tikslai, privalumai ir kita informacija

Finansinės ataskaitos: koncepcija, tikslai, privalumai ir kita informacija!

Bendrovės balansas parodo finansinę padėtį konkrečią dieną. Jo naudingumas yra ribotas planuojant ir analizuojant. Finansų vadybininkas turėtų žinoti balanso, susijusio su jos vidiniais pokyčiais, srautus.

Pareiškimas apie šaltinius ir panaudojimą gali atitikti šį poreikį. Verslo valdymo metu grynieji pinigai keičiasi ne grynaisiais pinigais ir vėl panaudojant grynuosius pinigus. Naudojamos lėšos šioje grandinėje gali būti keliamos įvairiais būdais.

Verslo veiklos stiprumas daugiausia priklauso nuo reikalingų lėšų didinimo bazių pasirinkimo. Finansų valdymo stiprumas gali būti įvertintas remiantis senais fondų šaltinių ir panaudojimo įrašais.

Koncepcija:

Pareiškimas, rodantis, kaip lėšos yra renkamos ir panaudojamos verslo veiklai tam tikru laikotarpiu, vadinamos „pinigų srautų ataskaita“. Jis taip pat vadinamas vadovybės pareiškimu, nes jis trumpai parodo finansinę veiklą tam tikru laikotarpiu. Skirtingai nuo pajamų ir išlaidų ataskaitos, ji veikia skirtingai.

Fondų srautų ataskaita gali būti suprantama kaip verslo organizacijos finansinės veiklos ataskaita. Fondų srautų ataskaita nėra dukterinė balanso ar pelno (nuostolių) ataskaita. Nors šis pareiškimas įgyja tokią informaciją kaip ir jų, tačiau jo rezultatas negali būti pasiekiamas jokioje kitoje finansinėje ataskaitoje.

Skirtingi pavadinimai:

Ši lėšų srauto ataskaita turi daug pavadinimų, pvz., „Šaltinių ir lėšų panaudojimo ataskaita“; „Finansinių operacijų santrauka“; „Finansinės būklės pokyčiai“; „Gautos ir išmokėtos lėšos“; „Sukurti ir išplėsti fondai“; „apyvartinio kapitalo pokyčiai“; ir „Finansų ataskaita“.

Terminų lėšų reikšmė:

Žodis „fondai“ buvo apibrėžtas įvairiais būdais. Kai kurie pavadino pinigus kaip fondą. Pareiškimas, parengtas remiantis grynaisiais pinigais, vadinamas pinigų srautų ataskaita. Parengti šį pareiškimą gaunama informacija apie grynųjų pinigų surinkimą ir išmokėjimą.

Pajamų ir mokėjimų, gautinų pajamų ir sąnaudų pakilimas ir sumažėjimas ištaisomi grynųjų pajamų koregavimu. Siekiant įvertinti būsimus grynųjų pinigų poreikius, vadovybė parengia šio tipo pinigų srautų ataskaitą.

Šiuo metu žodis „fondai“ vartojamas plačiau. Labai naudinga, jei žodis bus vartojamas „Visų finansinių išteklių“ prasme. Jei pareiškimai rengiami su siauromis pinigų ar apyvartinio kapitalo reikšmėmis, jie palieka daug naudingų aspektų. Todėl tikslinga šį žodį taikyti visiems finansiniams ištekliams.

Tikslai:

Finansų analitikai, paskolų suteikiančios institucijos ir finansų vadovai plačiai naudoja lėšų srautų ataskaitą. Šis teiginys yra naudingas kaip rinkinio priemonė finansų vadovams. Pagrindinis pareiškimo tikslas - parodyti grynųjų pinigų srautą. Tai dažnai vadinama grynųjų pinigų biudžeto atitikmeniu. Tačiau grynųjų pinigų biudžetas sutelkiamas į ateitį, o lėšų srautų ataskaita analizuoja vakarinius aspektus.

Fondų srautų ataskaitoje pateikiami atsakymai į šiuos klausimus.

1. Kodėl grynasis trumpalaikis turtas sumažėjo? Arba, kodėl grynasis trumpalaikis turtas padidėjo? Grynosios pajamos sumažėjo?

2. Kaip dividendai mokami daugiau nei dabartinis uždarbis? Ar tai, kaip mokami dividendai, kai yra grynasis pelnas?

3. Iš kur gaunamos lėšos gamyklos plėtrai ir kito ilgalaikio turto padidinimui?

4. Kas atsitiko su lėšomis, atsirado parduodant gamyklas ir armatūras?

5. Kaip užbaigti paskolos atnaujinimą?

6. Kaip panaudojamos iš akcijų ir obligacijų emisijos gautos pajamos?

7. Kaip pinigai buvo sukaupti didinant kapitalą?

8. Kai pelnas išėjo?

Rengiant lėšų srautų ataskaitą paprastai reikalingi du palyginami balansai. Informacija iš šių balansų po papildymų, atimčių ir papildomų analizių vėl bus suskirstyta į dvi pagrindines grupes:

i) lėšų šaltiniai

ii) lėšų panaudojimas.

Iš esmės lėšų šaltiniai bus sukurti dėl turto nusidėvėjimo ir įsipareigojimų padidėjimo. Lėšos bus panaudotos turto padidėjimui ir įsipareigojimų sumažėjimui.

Pinigų srautų ataskaitos technika:

Ankstesnių metų balansai reikalingi, kad būtų galima nustatyti lėšų judėjimą įmonėje, toliau pateiktame pavyzdyje pateikiami duomenys apie 2000 m., UAB, turto ir įsipareigojimų pokyčius.

Remiantis tuo, kas išdėstyta, aišku, kad bendrovė iškėlė lėšas per atsargas, o perteklius (Rs. 24 lakhs) - trumpalaikių įsipareigojimų (Rs. paskolos (Rs 11 lakhs), didėjanti ilgalaikio turto vertė (Rs. lakh) ir didėjanti trumpalaikio turto vertė (Rs. 2 lakhs).

Kadangi pirmiau pateikti balansai yra paprasti, tapo lengva nustatyti lėšų judėjimą. Tačiau apskritai balansai yra labai svarbūs. Be to, tarpusavio ryšių nustatymas taip pat nėra lengvas. Taigi, norint sužinoti lėšų panaudojimą, būtina, kad lėšų srautų ataskaita būtų būtina. Toliau pateiktame pavyzdyje aiškiai parodyti šaltiniai iš vienos pusės ir jų panaudojimas kitoje pusėje. Šis padalinys aiškiai apibrėžia lėšų judėjimo pobūdį.

Lėšų ir lėšų panaudojimo pobūdis:

Šaltinių pasikeitimai įvyksta šiomis aplinkybėmis:

1. Turto vertė sumažėja tuo atveju, jei geriau kontroliuojama pardavimo, nusidėvėjimo, atsargų, skolininkų ir grynųjų pinigų balanso mažinimo.

2. Įsipareigojimų padidėjimas dėl papildomų ir atidėjimų einamosioms paskoloms, ilgalaikių paskolų padidėjimas ir obligacijų emisija.

3. Grynoji vertė padidėja išlaikant atsargas, perteklius, papildomų akcijų pardavimą ir pelną.

Naudojimo pokyčiai įvyksta šiomis aplinkybėmis:

1. Turto vertės padidėjimas didinant ilgalaikį turtą, didinant akcijų vertę, didinant skolininkus ir papildant investicijas.

2. Įsipareigojimai sumažinami grąžinant trumpalaikes ir ilgalaikes paskolas bei sumažinant kreditorius

3. Grynoji vertė sumažėja nuostoliais, atsiimant lėšas iš verslo ir išmokant dividendus, kai nebuvo arba buvo mažiau pelno.

Fondų srautų ataskaita, skirta analizuoti apyvartinio kapitalo grynuosius pokyčius:

Fondų srautų ataskaita gali būti pasirengusi tirti ir analizuoti grynąją apyvartinio kapitalo padėtį. Šiuo tikslu reikėtų atsižvelgti į santykį tarp trumpalaikės finansinės būklės ir ilgalaikio turto bei įsipareigojimų ir grynosios vertės pokyčių. Toliau pateiktame pavyzdyje parodytas „H Limited“ apyvartinio kapitalo grynasis pokytis.

Lėšų srauto analizė naudojant pelno (nuostolio) ataskaitą:

Skirtingai nuo pinigų srautų ataskaitos rengimo, remiantis turtu ir įsipareigojimais, ji taip pat gali būti parengta remiantis pelno (nuostolio) ataskaita. Tačiau tai reikalauja pertekliaus padalijimo, pajamų ir paskirstytų dividendų. Be to, tai reikalauja pakartotinio turto, pvz., Nusidėvėjimo ir pan., Koregavimo. Šis metodas gali būti parodytas kitame pavyzdyje, atsižvelgiant į 2001 m. Pelno (nuostolio) ataskaitą.

Padidėjusi „R“ grynoji vertė. 24 ežerai (parodyti aukščiau pateiktuose pavyzdžiuose) - grynasis pelnas (Rs. 40 lakhs) - sumokėti dividendai (Rs. 16 lakhs), pelnas sumažėja Rs. 36 nusidėvėjimo priežastys. Tačiau, kadangi tai yra knygos išlaidos, pinigai yra organizacijai. Todėl tai gali būti traktuojama kaip šaltinis ir pritaikyta prie sumažinto turto.

Po šių patikslinimų lėšų srauto ataskaita bus tokia:

Privalumai:

Šis teiginys yra naudingas vadovybei, nes jis visada paaiškina lėšų judėjimą organizacijoje.

Įmonės vadovai gali palyginti šaltinius su kitais šaltiniais ir nustatyti rezultatus. Jei nesilaikoma pokyčių, tai gali sukelti finansinių problemų.

Jei įmonė priklauso nuo išorinių šaltinių, kad būtų galima gauti papildomų lėšų, tai tampa našta kapitalo struktūrai; organizacijos apyvartinį kapitalą galima padidinti mažinant kitą likvidų turtą.

Fondų srautų ataskaitoje nurodomi šio tikslo būdai. Vadovybei yra naudinga priemonė, padedanti lengvai suprasti lėšų judėjimą organizacijoje.

Naudinga prognozuoti lėšų srautą. Ją taip pat galima naudoti norint sužinoti apie apyvartinio kapitalo reikalavimus. Tai suteikia pakankamai laiko, kad būtų galima nustatyti būsimus fondų reikalavimus ir imtis tinkamų priemonių, kad būtų galima gauti tą patį.